Btw in de horeca in België: wanneer 12%, 21% of 6% voor je zaak

Eén tafel, één kassaticket, drie btw-tarieven: de stoofkarbonaden vallen onder 12%, het glas wijn én de cola ernaast onder 21%, en de dagschotel die een gast komt afhalen onder 6%. De Belgische horeca-btw is genereuzer dan haar reputatie, maar ook lastiger dan veel uitbaters denken, zeker sinds de btw-hervorming van 2026 half werd doorgevoerd en half werd uitgesteld.

Deze gids zet alles op een rij voor een Belgisch restaurant, café of afhaalzaak: welk tarief wanneer geldt, wat er op 1 maart 2026 echt veranderde (en wat niet), hoe je gemengde rekeningen en all-in menu's splitst, en wat dat betekent voor je geregistreerd kassasysteem. Elk tarief hieronder is gedateerd en terug te vinden bij de FOD Financiën of een andere genoemde bron.

Eén ding vooraf: dit is praktische uitleg, geen fiscaal advies. En één afbakening: dit artikel gaat over België. Heb je ook een zaak boven de grens, dan werkt het Nederlandse systeem helemaal anders; daarvoor is er onze aparte btw-gids voor Nederland.

In het kort (per 25 september 2026):

• 12% btw op eten dat ter plaatse wordt geconsumeerd (restaurant- en cateringdiensten);
• 21% btw op alle dranken ter plaatse, ook koffie, water en frisdrank;
• 6% btw op afhaal en levering van eten en alcoholvrije dranken; alcohol blijft altijd 21%;
• de hervorming van 1 maart 2026 raakte de restauranttafel uiteindelijk niet: enkel logies ging van 6% naar 12%;
• je GKS moet elk artikel aan het juiste tarief koppelen, ook binnen één menu aan één prijs.

Welke btw-tarieven gelden in de Belgische horeca?

De basisregel draait niet om wát je verkoopt, maar om hóe je het verkoopt. Serveer je eten dat ter plaatse wordt geconsumeerd, dan lever je een restaurant- of cateringdienst en geldt het verlaagde tarief van 12%. Dranken zijn daarvan uitdrukkelijk uitgesloten: elke drank die ter plaatse wordt geconsumeerd valt onder het standaardtarief van 21%, en dat geldt niet alleen voor bier en wijn maar ook voor koffie, thee, water en frisdrank. Verkoop je hetzelfde eten om mee te nemen, dan is het een levering van goederen en zakt het tarief naar 6%.

Deze tarieven staan op de horecapagina van de FOD Financiën en worden onder meer door Horeca Brussels in detail toegelicht.

Diezelfde tarieven volgen trouwens je reservaties: een voorschot, een no-show vergoeding of een all-in menuprijs heeft elk zijn eigen btw-behandeling, daarover verderop meer. Een reservatietool verandert niets aan je btw-positie, maar houdt wel het papierspoor bij: met een reservatiesysteem met een gratis versie en 0% commissie is elke reservatie, bevestiging en annulering gelogd, en dat scheelt zoekwerk wanneer je voorschotten moet aansluiten op je btw-aangifte.

Rekenvoorbeeld. Je kaartprijzen zijn inclusief btw. Bij 12% haal je de btw uit het brutobedrag met de breuk 12/112, bij 21% met 21/121. Een gast betaalt €56 voor eten alleen: de btw daarin is €56 × 12/112 = €6, jouw netto-omzet €50.

Welk tarief geldt bij afhaal en levering?

Zodra de gast je eten meeneemt of laat leveren, verkoop je geen dienst maar een goed, en vallen eten én alcoholvrije dranken onder 6%. De frietjes aan het raam, de pizzabox, de dagschotel om mee te nemen en de meegegeven fles appelsap: allemaal 6%. Alcohol blijft ook bij afhaal op 21%, zonder uitzondering.

De grens is de consumptie ter plaatse. Zet je tafels en stoelen waar de gast zijn afhaalmaaltijd opeet met bediening of faciliteiten van jou, dan schuift diezelfde maaltijd naar de dienstenlogica van 12% (en de drank naar 21%). Voor een zaak die beide doet, zaal én afhaal, betekent dat: hetzelfde gerecht bestaat twee keer in je kassa, één keer per tarief.

Belangrijk om te weten: de geplande verhoging van afhaalmaaltijden naar 12% is er (voorlopig) niet gekomen. Daarover hieronder meer.

Wat veranderde de btw-hervorming van 2026 nu echt?

Eind 2025 kondigde de federale regering een grote herschikking van de btw-tarieven aan, met voor de horeca twee opvallende maatregelen: afhaalmaaltijden zouden van 6% naar 12% gaan, en alcoholvrije dranken ter plaatse van 21% naar 12%. Beide stonden gepland voor 1 maart 2026.

Het liep anders. Na kritisch advies van de Raad van State besliste de regering op vrijdag 13 februari 2026 om de omstreden maatregelen niet door te voeren; het koninklijk besluit van 14 februari 2026 (Belgisch Staatsblad van 23 februari 2026) voerde op 1 maart 2026 uiteindelijk maar twee wijzigingen in, en geen van beide staat op je menukaart:

• logies (hotelkamers, campingplaatsen) ging van 6% naar 12%;
• meststoffen en pesticiden gingen van 12% naar 21%.

De rest werd uitgesteld: afhaalmaaltijden blijven op 6%, alcoholvrije dranken ter plaatse blijven op 21%, en ook de verhogingen voor cultuur, sport en ontmoetingsplaatsen gingen niet door. Dat is de stand per 25 september 2026, zoals na te lezen bij VRT NWS en in de analyse van Practicali.

Voor de sector smaakte dat dubbel. Horeca Vlaanderen sprak van "een echte vrijdag de dertiende": de beloofde verlaging op frisdrank en koffie, waar de Raad van State níet over viel, kwam er evenmin, terwijl de btw op logies wel verdubbelde.

Let wel: uitgesteld is niet afgevoerd. De regering schoof de knoop door naar een latere begrotingsronde, dus de tarieven voor afhaal en alcoholvrije dranken kunnen alsnog wijzigen. Controleer bij twijfel altijd de actuele horecapagina van de FOD Financiën voordat je je kassa of je kaartprijzen aanpast.

Hoe splits je een gemengde rekening of een all-in menu?

Zodra er eten en drank op één rekening staan, moet je administratie de tarieven apart bijhouden. In de praktijk betekent dat twee dingen.

Je kassa doet het rekenwerk. Elk artikel krijgt bij het inrichten zijn tariefgroep: gerechten ter plaatse op 12%, elke drank op 21%, afhaal op 6%. De kassa telt per tarief op en zet de uitsplitsing op het ticket.

Rekenvoorbeeld. Een tafel rekent €100 af: €75 aan eten en €25 aan dranken. De btw is €75 × 12/112 = €8,04 plus €25 × 21/121 = €4,34, samen €12,38. Netto hou je €87,62 over. Wie diezelfde €100 volledig op 12% zou boeken, draagt elke avond te weinig af, en dat valt bij een controle meteen op.

All-in menu's splits je ook. Bied je een menu aan voor één prijs, bijvoorbeeld €65 inclusief aperitief en wijnarrangement, dan moet je die prijs opsplitsen in een deel eten (12%) en een deel dranken (21%), op een redelijke basis zoals de losse verkoopprijzen. Doe je dat niet, dan mag de fiscus het volledige bedrag aan 21% belasten, en dat is precies wat er bij controles gebeurt. Leg de verdeelsleutel één keer vast met je boekhouder en laat de kassa hem daarna automatisch toepassen. Hoe je zo'n menuprijs überhaupt gezond opbouwt, lees je in onze gids over menuprijzen berekenen voor je restaurant.

Dat verplichte onderscheid is meteen een managementinstrument: wie eten en drank netjes gescheiden boekt, ziet zijn werkelijke marge per categorie, en die verschilt in de horeca fors.

Wat betekenen de tarieven voor je GKS (witte kassa)?

In België komt er bovenop de tariefkwestie een verplichting die Nederland niet kent: het geregistreerd kassasysteem, in de volksmond de witte kassa. Zodra je jaaromzet uit restaurant- en cateringdiensten (eten ter plaatse, dranken en afhaal tellen niet mee) boven de €25.000 excl. btw uitkomt, ben je verplicht met een GKS te werken en voor elke verrichting een GKS-ticket uit te reiken. Sinds 1 juli 2026 starten nieuwe horecazaken bovendien meteen op GKS 2.0, dat zijn gegevens rechtstreeks naar de FOD Financiën stuurt. Alle drempels, deadlines en boetes staan in onze aparte gids over de witte kassa en het GKS.

Voor de btw is het GKS-ticket je bewijsstuk: het vermeldt de omzet per tarief, en de tariefgroep die je per artikel instelt bepaalt dus rechtstreeks wat je afdraagt. Drie praktische gevolgen:

• Elk artikel hoort bij één tariefgroep. Eten ter plaatse 12%, dranken 21%, afhaalversies 6%: wie zaal en afhaal combineert, heeft van veel artikelen twee varianten nodig.
• Twijfelgevallen leg je vooraf vast. Het alcoholvrije bier, de kombucha, het ijsje om mee te nemen: beslis het tarief één keer met je boekhouder, niet elke avond aan de kassa.
• Een reservatiesysteem hoeft níet gecertificeerd te zijn. De GKS-verplichting geldt voor de kassa, niet voor de tool waarmee gasten een tafel boeken. Je reservaties mogen dus in eender welk systeem staan; alleen de kassa moet wit zijn.

Hoe zit het met voorschotten en no-shows?

Een voorschot bij een reservatie of groepsboeking is een vooruitbetaling op eten en drinken: de btw wordt in principe opeisbaar op het moment dat je het voorschot ontvangt, tegen het tarief van wat je gaat leveren. Komt de gast niet opdagen en hou je het bedrag in, dan wordt het fiscaal subtieler: afhankelijk van hoe je voorwaarden zijn opgesteld kan het ingehouden bedrag als vergoeding voor de prestatie of als schadevergoeding worden behandeld, met verschillende btw-gevolgen. Daarover bestaat geen eenvoudige vuistregel; leg de behandeling vooraf vast met je boekhouder, zodat je annuleringsvoorwaarden en je btw-aangifte hetzelfde verhaal vertellen.

Wat je in Vlaanderen mag vragen bij een no-show, en hoe je het communiceert zonder gasten af te schrikken, staat in onze gids over no-shows in Belgische restaurants. Aan de praktische kant: het Standard-pakket van ViteUneTable (vanaf €29 excl. btw per maand) stuurt automatische bevestigingen en herinneringen, en logt elke reservatie en annulering, zodat je administratie klopt zonder extra werk.

Overzichtstabel

Alle tarieven: stand per 25 september 2026.

Veelgestelde vragen

Hoeveel btw betaal je op eten in een restaurant in België?

12% op eten dat ter plaatse wordt geconsumeerd (stand per 25 september 2026). Dranken vallen daarbuiten: die worden ter plaatse altijd aan 21% belast, ook alcoholvrije. Bij afhaal zakt het tarief voor eten naar 6%.

Waarom staat er 21% btw op een cola of koffie in het restaurant?

Omdat dranken uitdrukkelijk zijn uitgesloten van het verlaagde horecatarief van 12%. De verlaging naar 12% voor alcoholvrije dranken ter plaatse was aangekondigd voor 1 maart 2026, maar werd uitgesteld: per 25 september 2026 blijft het 21%.

Is de btw op afhaalmaaltijden verhoogd naar 12%?

Nee. De verhoging van 6% naar 12% stond in de hervormingsplannen voor 1 maart 2026, maar de regering voerde ze na kritiek van de Raad van State niet door. Afhaal en levering van eten blijven op 6% (stand per 25 september 2026); een latere begrotingsronde kan dat nog wijzigen.

Wat gebeurt er als je een all-in menu niet opsplitst in eten en drank?

Dan mag de fiscus de volledige menuprijs aan 21% belasten. Splits elke formule met dranken dus op in een deel eten (12%) en een deel dranken (21%), op basis van een redelijke verdeelsleutel zoals de losse verkoopprijzen, en laat je kassa dat automatisch doen.

Moet mijn reservatiesysteem gecertificeerd zijn zoals de witte kassa?

Nee. De GKS-verplichting geldt alleen voor het kassasysteem waarmee je verrichtingen registreert, niet voor de tool waarmee gasten reserveren. Je kiest je reservatiesysteem dus vrij; alleen je kassa moet aan de GKS-regels voldoen zodra je boven de drempel van €25.000 zit.

Gelden in Nederland dezelfde btw-tarieven als in België?

Nee, de twee systemen verschillen fundamenteel: Nederland kent geen apart tarief voor eten ter plaatse versus afhaal en behandelt alcoholvrije dranken anders. Heb je een zaak in Nederland, lees dan onze aparte btw-gids voor Nederlandse restaurants.