Impuestos de un restaurante en Chile: IVA, boleta electrónica y SII (guía 2026)

Pocas cosas unen tanto al rubro gastronómico chileno como las dudas tributarias. ¿Puedo seguir preguntando "¿boleta o factura?" en la caja? ¿La propina sugerida entra en la base del IVA? ¿Me conviene el Régimen Pro Pyme? ¿Tengo que emitir boleta cuando cobro una garantía por reserva? ¿Y es verdad que ahora "obligan" a aceptar tarjetas? Las respuestas existen, pero están repartidas entre resoluciones del SII, leyes recientes y titulares que a veces dicen más de lo que la norma dice.

Esta guía ordena el mapa completo: el IVA del 19%, la boleta electrónica obligatoria, el cambio de diciembre de 2024 que terminó con el ritual del "¿boleta o factura?", la entrega digital de la boleta, el Régimen Pro Pyme 14 D con su tasa rebajada, la Ley 21.713 y lo que de verdad exige, y el mito de las certificaciones de software que no existen en Chile. Todo con normas citadas y fechas, verificado a octubre de 2026, para que pueda contrastarlo con su contador, que es quien debe tener la última palabra sobre su caso.

Una aclaración de entrada: este blog lo edita ViteUneTable, un sistema de reservas gratuito y sin comisión para restaurantes. Las reservas no pagan impuestos, y justamente por eso volveremos sobre ellas al final: para desarmar un mito sobre certificaciones del SII y aclarar qué pasa con las garantías por reserva.

IVA del 19%: la regla sin letra chica

Partamos por lo simple: las ventas de un restaurante en Chile están afectas a IVA con tasa del 19%, según el Decreto Ley 825, Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. A diferencia de varios países europeos, no existe una tasa rebajada para la gastronomía: el menú del día, la cena de mantel largo y el pisco sour pagan el mismo 19%. Y a diferencia de Colombia, no hay un impuesto al consumo separado para restaurantes: aquí todo es IVA.

Dos consecuencias prácticas que conviene tener claras:

• Los precios de la carta deben incluir el IVA. El artículo 30 de la Ley 19.496 obliga a que el precio exhibido al consumidor sea el precio total, impuestos incluidos, como lo explica el propio SERNAC. Una carta con precios "más IVA" frente al comensal es ilegal; el "+ IVA" se reserva para cotizaciones entre empresas, como un evento corporativo facturado.
• La propina sugerida del 10% queda fuera de la base del IVA. Según la doctrina administrativa del SII (Oficio 2723 de 2022, reseñado por Círculo Verde), la propina no es ingreso del negocio: es de los garzones, pasa por su caja solo de tránsito y no se grava. Si la cuenta es de $50.000 más $5.000 de propina, su venta afecta es de $50.000. Las reglas laborales de ese 10%, que son varias y con multas de por medio, las detallamos en nuestra guía sobre la propina en restaurantes en Chile.

La boleta electrónica: obligatoria desde 2021

Desde 2021 todos los restaurantes deben emitir boleta electrónica. La obligación viene de la Ley 21.210 de Modernización Tributaria y su implementación técnica de la Resolución Exenta SII N° 74 de 2020: rigió desde el 1 de enero de 2021 para quienes ya eran facturadores electrónicos y desde el 1 de marzo de 2021 para el resto, como lo resume el propio SII en sus preguntas frecuentes. La boleta de papel de talonario es historia: hoy el documento nace electrónico, se informa al SII y lo que se entrega al cliente es su representación impresa o virtual.

Para emitirla tiene dos caminos: el emisor gratuito del SII (suficiente para un local chico con pocas cajas) o un software de facturación de mercado, que es lo habitual cuando el punto de venta, la cocina y el inventario ya corren sobre un sistema. Lo importante: la obligación es emitir el documento tributario electrónico, no usar una marca de software en particular.

Entrega digital de la boleta: el plazo de marzo de 2026

Las reglas de entrega se han ido afinando. Según guías especializadas del rubro de facturación como Facele, desde el 1 de mayo de 2025 los negocios con impresora deben entregar la representación impresa de la boleta, y desde el 1 de marzo de 2026 los negocios sin impresora deben entregarla por vía digital: correo, mensaje al celular del cliente o código QR. Estas fechas provienen de fuentes de terceros: antes de reorganizar su flujo de caja en torno a ellas, verifique la resolución vigente directamente en sii.cl o con su contador, porque los plazos del SII se han movido más de una vez.

El fin del "¿boleta o factura?": qué cambió en diciembre de 2024

Durante décadas, la pregunta "¿boleta o factura?" fue parte de la liturgia de pagar en un restaurante chileno. Eso terminó: en diciembre de 2024 el SII restringió la emisión de facturas en restaurantes y supermercados, como lo verificó Mala Espina Check citando la resolución del servicio.

La regla práctica hoy:

• Al consumidor final se le emite boleta. Punto. La pregunta abierta en caja ya no corresponde.
• La factura procede solo si el cliente acredita que compra para su actividad comercial: debe identificarse con su e-RUT u otro medio y la compra debe tener una justificación de negocio (la empresa que invita a almorzar a un cliente, el evento corporativo, la oficina que encarga el catering).

El objetivo del SII fue cerrar la llave del IVA crédito "inflado" con consumos personales facturados a empresas. Para usted como dueño, el cambio es más simple de lo que parece: configure la caja para emitir boleta por defecto y pida el e-RUT y el motivo cuando alguien solicite factura. Si un cliente insiste sin acreditar nada, la norma juega a su favor: no es usted el quisquilloso, es el SII.

Régimen Pro Pyme 14 D: la tasa del 12,5% que vale la pena mirar

Si su restaurante es una pyme, lo más probable es que tribute (o deba evaluar tributar) en el Régimen Pro Pyme del artículo 14 letra D de la Ley de Impuesto a la Renta, pensado para empresas con ingresos brutos promedio de hasta 75.000 UF en los últimos tres años. Tiene dos variantes: el 14 D N° 3 general, donde la empresa paga el Impuesto de Primera Categoría, y el 14 D N° 8 "transparente", donde la utilidad tributa directamente en los dueños.

El dato con fecha que importa ahora: la Ley 21.755 rebajó transitoriamente la tasa de Primera Categoría del régimen Pro Pyme a 12,5% para los años comerciales 2025, 2026 y 2027, con pagos provisionales mensuales también reducidos, según detalla la Circular 53 de 2025 del SII. Para un restaurante con utilidades, la diferencia frente a la tasa general no es decorativa. El régimen además tributa sobre base de caja (ingresos percibidos y gastos pagados) y permite depreciación instantánea, dos alivios reales en un negocio de márgenes apretados.

¿Le conviene el N° 3 o el N° 8? Depende de cuánto retira, de su tramo personal de Global Complementario y de si reinvierte. Es exactamente la simulación anual que vale la pena pagarle a su contador, con esta guía subrayada como temario.

Ley 21.713: nadie lo obliga a aceptar tarjetas (pero el SII lo verá igual)

Circula en el rubro una versión según la cual "ahora es obligatorio aceptar pagos con tarjeta". Es falsa. La Ley 21.713 de Cumplimiento Tributario, publicada en octubre de 2024, no obliga a ningún comercio a aceptar tarjetas. Lo que hace es lo contrario: obliga a los operadores de medios de pago, bancos y plataformas a verificar que sus comercios tengan iniciación de actividades ante el SII, como explicó el propio SII al detallar la implementación en 2025. El comercio que cobra con máquina de Transbank o con links de pago sin estar formalizado puede terminar con sus medios de pago electrónicos bloqueados.

La lectura correcta para un restaurante: la iniciación de actividades dejó de ser un trámite que "se regulariza después" y pasó a ser la condición de entrada para operar con pagos electrónicos. Si está partiendo, ese paso viene junto al resto de los permisos que repasamos en la guía para abrir un restaurante en Chile. Y si ya opera formalizado, esta ley no le cambia nada: siga eligiendo sus medios de pago por costos y clientela, un análisis que hacemos en detalle en nuestra guía de pagos digitales para restaurantes en Chile.

Garantías por reserva: ¿y la boleta cuándo?

Cada vez más restaurantes chilenos cobran una garantía por reserva o un abono para fechas de alta demanda. Tributariamente, eso abre una pregunta legítima: ¿se emite boleta al cobrar la garantía o al momento del consumo, descontando lo abonado de la cuenta final?

Aquí corresponde ser honestos: no encontramos un pronunciamiento específico del SII sobre el tratamiento de las garantías por reserva de restaurantes, y desconfíe de quien le cite uno sin número ni fecha. El escenario cambia según el diseño del cobro: no es lo mismo un abono que se imputa al consumo, una garantía que solo se ejecuta ante un no show (es decir, si el comensal no se presenta), o un cobro retenido que se libera al llegar. Cada figura puede tener un momento distinto de emisión del documento y de devengo del IVA. Defina el mecanismo con su contador antes de activarlo, deje el criterio por escrito y aplíquelo siempre igual: en una fiscalización, la consistencia vale oro.

¿Su software necesita certificación del SII? Solo el que emite boletas

Otro mito importado que conviene desarmar: en Francia existe una ley de cajas certificadas antifraude y algunos proveedores la usan como argumento de venta en América Latina. En Chile no existe ninguna ley de software de caja certificado antifraude. Lo único regulado es la emisión de documentos tributarios electrónicos: el software que emite boletas y facturas debe pasar el proceso de certificación del SII (o usted usa el emisor gratuito del servicio), y ahí termina la historia.

La consecuencia práctica: un software de reservas no emite boletas, así que no necesita ninguna certificación ni homologación del SII. Su agenda de reservas, su punto de venta facturador y su contabilidad son tres piezas distintas, y solo la segunda tiene obligaciones directas con el SII. Si un vendedor le insinúa lo contrario para empujarle un paquete completo, ya sabe que no es cierto.

Eso significa que puede adoptar un sistema de reservas sin abrir ningún frente tributario nuevo. ViteUneTable, por ejemplo, ofrece una versión gratuita ilimitada, con 0% de comisión y sin cobro por comensal; el Pack Estándar, con recordatorios por email y el botón de Reservar con Google, cuesta 29 € al mes IVA no incluido, unos $31.600 CLP al cambio de octubre de 2026. Seamos honestos: la facturación es en euros, así que el monto en pesos varía con el tipo de cambio, y los recordatorios son por email, no por SMS. A cambio, la agenda llena deja de depender del teléfono, y saber con días de anticipación cuántos comensales vienen el fin de semana es la mejor herramienta para que el IVA del mes y los pagos provisionales no lo sorprendan sin caja.

Preguntas frecuentes

¿Qué IVA paga un restaurante en Chile?

El 19%, la tasa general del Decreto Ley 825. No existe una tasa rebajada para la gastronomía: comida, bebidas y alcohol pagan lo mismo. Los precios de la carta deben exhibirse con el IVA incluido (artículo 30 de la Ley 19.496); el "+ IVA" solo corresponde en cotizaciones entre empresas.

¿Sigue siendo legal preguntar "¿boleta o factura?" en la caja?

No como pregunta abierta. Desde diciembre de 2024 el SII dispuso que a los consumidores finales se les emite boleta, y la factura procede solo cuando el cliente acredita con su e-RUT que la compra corresponde a su actividad comercial. Configure su caja para emitir boleta por defecto.

¿La propina sugerida del 10% paga IVA?

No. Según la doctrina administrativa del SII (Oficio 2723 de 2022), la propina no es ingreso del restaurante ni integra la base del IVA: pertenece íntegramente a los trabajadores y solo transita por su caja. En la boleta debe ir separada del consumo.

¿La Ley 21.713 me obliga a aceptar tarjetas?

No. Ninguna ley chilena obliga a un comercio a aceptar tarjetas. La Ley 21.713 obliga a los operadores de pago a verificar que sus comercios tengan iniciación de actividades ante el SII; sin ese trámite, pueden bloquearle los medios de pago electrónicos.

¿Cuándo emito la boleta de una garantía por reserva?

No existe un pronunciamiento específico del SII sobre las garantías por reserva de restaurantes, y el tratamiento depende de cómo diseñe el cobro (abono imputable al consumo, garantía ejecutable solo ante un no show, retención liberada al llegar). Defina el criterio con su contador antes de activar el cobro y aplíquelo de forma consistente.

¿Mi software de reservas necesita certificación del SII?

No. En Chile solo el software que emite boletas o facturas electrónicas pasa por la certificación del SII. Un sistema de reservas no emite documentos tributarios, así que no tiene ninguna obligación fiscal propia ni requiere homologación alguna.