Moms på restaurang: 12, 25 eller 6 procent? Guide till momssatserna

Vilken moms gäller egentligen på en restaurang, 12 eller 25 procent? Svaret är: båda, och sedan den 1 april 2026 dessutom en tredje sats. En helt vanlig fredagsnota kan numera innehålla tre olika momssatser: 12 % på maten som serveras vid bordet, 25 % på vinet och 6 % på matlådan som gästen tar med sig hem. Tar du fel sats på fel rad blir momsdeklarationen fel, och det är du som krögare som bär ansvaret.

Den här guiden går igenom alla momssatser som gäller i restaurang och café, den tillfälliga sänkningen till 6 % på livsmedel, de klassiska gränsfallen och hur du hanterar flera momssatser i kassan och bokföringen. Allt bygger på Skatteverkets egna regler, med länkar till källorna.

Momssatserna på restaurang i korthet

Så här fördelar sig momssatserna i en typisk restaurangverksamhet:

Grundregeln är enkel att formulera men klurig i praktiken: det avgörande är inte vad du säljer, utan hur gästen konsumerar det. Samma dagens rätt är 12 % när den äts vid ditt bord och 6 % när gästen tar den med sig.

Momsen är för övrigt bara en av flera siffror du behöver ha koll på i driften. Vill du samtidigt få ordning på bokningarna finns gratis bokningssystem för restaurang som ViteUneTable, med 0 % provision och en gratisversion utan begränsningar, så att åtminstone den delen av administrationen sköter sig själv.

12 % moms: restaurang- och cateringtjänster

Restaurang- och cateringtjänster beskattas med 12 % moms. En restaurangtjänst innebär enligt Skatteverket att du säljer mat eller dryck tillsammans med så kallade stödtjänster som gör att gästen kan äta eller dricka direkt:

• servering, dukning och diskning
• tillgång till lokal med bord och stolar
• tillgång till glas, porslin och bestick.

Allt som konsumeras på plats i din lokal faller normalt här: dagens lunch i matsalen, kaffe och kanelbulle vid cafébordet, glassen som äts vid bordet, läsken till pizzan. Även alkoholfria drycker, lättöl och folköl som serveras på plats ingår i restaurangtjänsten och beskattas med 12 %.

Catering följer samma logik. Tar du med maten till gästens lokal och står för servering, dukning, personal eller diskning säljer du en cateringtjänst med 12 % moms. Det är alltså platsen som avgör om det är en restaurangtjänst eller en cateringtjänst, men momssatsen är densamma.

Lämnar du däremot bara av färdiglagad mat utan några stödtjänster är det inte catering i momshänseende. Då säljer du livsmedel, och där gäller numera 6 %.

6 % moms på hämtmat och livsmedel sedan 1 april 2026

Det här är den stora nyheten för branschen. Sedan den 1 april 2026 är momsen på livsmedel tillfälligt sänkt från 12 % till 6 %, och sänkningen gäller enligt regeringens förslag till och med den 31 december 2027. Skatteverket är tydligt med att mat för avhämtning räknas som livsmedel. För en restaurang betyder det konkret:

• Dagens rätt som gästen tar med sig från restaurangen: 6 %
• Samma dagens rätt serverad i matsalen: 12 %
• Fikabröd som gästen tar med sig från caféet: 6 %
• Mat från foodtruck som gästen äter på en parkbänk: 6 %
• Pizzan som levereras hem med ditt eget bud: 6 %

Tar du betalt för förpackningar eller för transporten av maten med egen personal följer de avgifterna matens momssats, alltså 6 %. Men om ett annat företag sköter leveransen, vilket ofta är fallet när gästen beställer via en extern leveransapp, är transporten en separat tjänst med 25 % moms. Hur hämtmat och leverans påverkar din lönsamhet i stort har vi skrivit mer om i guiden om hämtmat och leverans för restauranger.

Två detaljer som är lätta att missa:

• Engångsartiklar som säljs separat, till exempel bestick eller servetter som gästen kan välja till, räknas som en egen varuförsäljning med 25 % moms.
• Lunchkuponger och presentkort som kan användas både för servering och avhämtning är flerfunktionsvouchrar: momsen bestäms först när kupongen löses in, 12 % om gästen äter på plats och 6 % om maten tas med.

Observera att sänkningen är tidsbegränsad. Från den 1 januari 2028 är det tänkt att livsmedel återgår till 12 %, så bygg inte prislistan på att 6 % gäller för evigt.

25 % moms: alkohol och andra undantag

Även efter momssänkningen på livsmedel ligger en rejäl del av restaurangens försäljning kvar på den högsta satsen. Du ska ta ut 25 % moms på:

• spritdrycker, vin och starköl, det vill säga öl med högre alkoholhalt än folköl
• drinkar och cocktails som innehåller sprit, och då på hela drinken, inte bara spritandelen
• kranvatten som säljs separat
• måltider och förfriskningar som ingår i ett konferensarrangemang.

Gränsen bland dryckerna går alltså vid folkölen: lättöl och folköl räknas som livsmedel och följer matens momssats, medan starköl, vin och sprit alltid är 25 %, oavsett om gästen dricker på plats eller inte.

Notan måste delas upp

När en och samma nota innehåller både mat och alkohol ska försäljningen delas upp: maten beskattas med 12 % och spritdrycker, vin och starköl med 25 %. Det gäller även fasta menypriser. Säljer du en trerätters med vinpaket till ett paketpris måste du ändå fördela priset mellan mat och dryck i redovisningen. Att slentrianmässigt slå allt på 12 % är ett av de vanligaste momsfelen i branschen, och det upptäcks lätt vid en kontroll eftersom inköpen av alkohol syns i bokföringen.

Vanliga gränsfall i vardagen

Skatteverket ger en rad exempel som är direkt tagna ur restaurangvardagen. Här är de som oftast ställer till det:

• Caféet med både fika och brödförsäljning. Gästen fikar vid bordet (12 %) och köper samtidigt en limpa att ta med hem (6 %). Två satser på samma kvitto.
• Foodcourt. Mat som konsumeras i en gemensam restaurangliknande lokal som du disponerar tillsammans med andra försäljare räknas som servering, alltså 12 %.
• Hotellfrukost och roomservice. Mat på bricka med porslin och bestick till hotellrummet är en restaurangtjänst med 12 %. Frukost i samband med logi beskattas separat med 12 %.
• Gästen ångrar sig. Väljer gästen vid betalningen att ta med sig maten är det 6 %, även om hen sedan sätter sig i närheten och äter. Det är helhetsbedömningen vid köpet som styr.

Bedömningen ska alltid utgå från vad gästen faktiskt får i samband med köpet. Är du osäker i ett återkommande gränsfall är det värt att läsa Skatteverkets rättsliga vägledning om restaurang- och cateringtjänster eller kontakta Skatteverket direkt, hellre än att gissa och rätta i efterhand.

Så hanterar du flera momssatser i praktiken

Tre momssatser i samma verksamhet ställer krav på rutinerna. Så här får du ordning på det:

Programmera kassaregistret per artikel. Restauranger som tar emot kort-, Swish- eller kontantbetalningar måste enligt Skatteverkets kassaregisterregler registrera all försäljning i ett certifierat kassaregister. Varje artikel ska ha rätt momssats, och för mat behöver du i praktiken två varianter: en för servering (12 %) och en för avhämtning (6 %). Moderna kassasystem löser det med en "äta här eller ta med"-knapp som styr satsen. Kontrollera att kvittot specificerar momsen per sats, det är också vad gästen har rätt att se.

Håll ordning i redovisningen. Utgående moms redovisas per skattesats i momsdeklarationen, så bokföringen behöver separata konton eller koder för 6, 12 och 25 %. Stäm av z-rapporternas fördelning mot bokföringen varje månad, då upptäcker du felprogrammerade artiklar direkt i stället för vid årsbokslutet.

Visa priser inklusive moms. Priser som riktar sig till konsumenter ska enligt prisinformationslagen anges inklusive moms. Momssänkningen på hämtmat är alltså också ett prisbeslut: du kan sänka priset ut mot gäst, eller behålla priset och förbättra marginalen. Hur du tänker kring det steget hör ihop med din övergripande prissättning av menyn.

Glöm inte avgifterna. Även no-show-avgifter är momspliktiga enligt Skatteverkets ställningstagande från den 23 april 2025 (dnr 8-146659-2025). Tar du ut en avgift när ett sällskap uteblir ska den alltså hanteras i momsredovisningen, precis som annan försäljning. Vad som gäller juridiskt kring sådana avgifter har vi samlat i artikeln om no-show-avgifter och vad som är lagligt.

Momsen kan inget bokningssystem ta hand om åt dig, det är kassasystemets och redovisningskonsultens jobb. Men färre no-shows och jämnare beläggning gör siffrorna under momsraderna bättre. ViteUneTable kostar inget att börja med: gratisversionen är obegränsad, och Standardpaketet från 29 € exkl. moms/månad lägger till bland annat automatiska påminnelser.

Vanliga frågor

Är det 12 eller 25 procent moms på restaurang?

Båda. Mat och alkoholfri dryck som serveras på plats beskattas med 12 %, medan spritdrycker, vin och starköl alltid beskattas med 25 %. En nota med både mat och alkohol ska delas upp mellan satserna.

Vilken moms gäller på hämtmat?

Sedan den 1 april 2026 är momsen på hämtmat 6 %, eftersom mat för avhämtning räknas som livsmedel. Sänkningen är tillfällig och gäller till och med den 31 december 2027. Serveras samma mat på plats i lokalen är det 12 %.

Vilken moms är det på öl och vin på restaurang?

Vin, spritdrycker och starköl beskattas med 25 % moms, och drinkar som innehåller sprit beskattas med 25 % på hela drinken. Lättöl och folköl räknas däremot som livsmedel och följer matens momssats.

Vilken moms gäller på catering?

Catering med stödtjänster som servering, dukning eller personal på plats är en cateringtjänst med 12 % moms. Ren utkörning av färdiglagad mat utan sådana tjänster räknas som försäljning av livsmedel med 6 % moms.

Hur länge gäller 6 procent moms på livsmedel?

Den sänkta momsen på livsmedel gäller från den 1 april 2026 till och med den 31 december 2027. Därefter är satsen tänkt att återgå till 12 %.

Är det moms på no-show-avgifter?

Ja. Enligt Skatteverkets ställningstagande av den 23 april 2025 (dnr 8-146659-2025) är avgifter som tas ut när gäster uteblir från en bokning momspliktiga och ska ingå i momsredovisningen.