Davčna blagajna v gostinstvu: kaj mora vedeti vsak gostinec

Malo je tem, ki gostince spravljajo v slabšo voljo kot fiskalizacija. Pa vendar: davčna blagajna je v slovenskem gostinstvu vsakdanjik že od leta 2016, pravila so ustaljena, okoli njih pa še vedno kroži presenetljivo veliko napačnih prepričanj. Najpogostejše: da kartično plačilo ni "gotovina", da mora biti fiskaliziran čisto vsak sistem v lokalu in da je z aro za rezervacijo davčno vse preprosto.

V tem članku razčistimo, kaj Zakon o davčnem potrjevanju računov (ZDavPR) v resnici zahteva od restavracije ali gostilne, kje se fiskalizacija konča (namig: rezervacijski sistem za restavracije vanjo sploh ne spada) in kaj se spremeni z obveznimi e-računi leta 2028.

Kdo mora davčno potrjevati račune

Obveznost iz ZDavPR je preprosta: vsak račun, ki je plačan "z gotovino", mora biti v trenutku izdaje elektronsko potrjen pri FURS (FURS, Davčne blagajne in vezane knjige računov).

Ključno je, kaj zakon šteje za gotovino. Definicija iz 2. člena ZDavPR je veliko širša od bankovcev in kovancev: gotovinsko plačilo je tudi "plačilo s plačilno ali kreditno kartico, čekom in drugi podobni načini plačila" (ZDavPR, 2. člen). V praksi to pomeni: gotovina, kartica, tudi plačilo s telefonom, vse to gre skozi davčno blagajno.

Zunaj fiskalizacije ostane samo čisto nakazilo na transakcijski račun, torej klasična faktura, ki jo podjetje plača prek banke. Za restavracijo je to relevantno predvsem pri poslovnih dogodkih in večjih pogostitvah, ki se ne plačajo na blagajni.

Še ena pogosta situacija iz prakse: dva gosta plačata vsak svojo polovico. Nastaneta dva gotovinska računa in oba morata biti davčno potrjena. Blagajna to opravi sama, pomembno je le, da se noben znesek ne "izgubi" mimo nje.

EOR, ZOI in QR koda: kaj mora biti na računu

Fiskaliziran račun nosi tri oznake, po katerih ga prepozna tudi inšpektor:

• EOR (enotna oznaka računa): potrdilna koda, ki jo v realnem času dodeli FURS.
• ZOI (zaščitna oznaka izdajatelja): koda, ki jo izračuna vaša blagajna in račun nedvoumno poveže z vami.
• QR koda, prek katere lahko vsakdo preveri, ali je bil račun res prijavljen davčni upravi.

Če internetna povezava odpove, blagajna račun izda z ZOI brez EOR, podatke pa naknadno pošlje FURS v zakonskem roku. Tega scenarija vam ni treba programirati: vsaka resna gostinska blagajna ga obvlada sama, dobro pa je vedeti, da izpad povezave ni razlog za paniko sredi večerje.

Vezana knjiga računov: izjema za najmanjše

Kdor izda le peščico računov, se lahko namesto elektronske blagajne odloči za vezano knjigo računov: prednatisnjeno, pri FURS potrjeno papirnato knjigo, iz katere se podatki o izdanih računih sporočijo naknadno, do 10. dne v naslednjem mesecu (FURS). Od leta 2018 je ta izbira trajna, ne več prehodna.

Bodimo iskreni: za restavracijo s tekočo strežbo je vezana knjiga nepraktična. Smiselna je kvečjemu za zelo majhne ponudnike ali kot rezerva, če blagajna odpove.

Ali mora gost račun vzeti

Da. FURS izrecno navaja, da mora kupec "prevzeti račun in ga zadržati" neposredno po odhodu iz lokala (FURS). Nadzor nad tem obstaja, zato je poštena praksa, da natakar račun vedno prinese in izroči, gostu pa prijazno pove, naj ga zadrži. Višine morebitne globe za gosta tu namenoma ne navajamo, ker se je pravila v preteklosti večkrat spreminjala: za vaš lokal je bistveno le, da račun vedno izdate.

Ali potrebuje rezervacijski sistem fiskalni certifikat

Ne, in to je vprašanje, ki ga gostinci pri izbiri programske opreme najpogosteje zastavijo. Davčno potrjevanje se nanaša izključno na izdajanje računov. Programska oprema, ki sprejema rezervacije, vodi zasedenost miz ali pošilja potrditvena sporočila, ne izdaja računov in zato ne potrebuje nobene certifikacije ali povezave s FURS.

ViteUneTable v brezplačni različici ne sprejema nobenih plačil, zato s fiskalizacijo nima stičnih točk: račune še naprej izdaja vaša obstoječa blagajna, rezervacije pa tečejo ločeno od nje.

Ara, predplačilo in davčna blagajna

Zaplete se šele pri vnaprejšnjih plačilih za rezervacije. Pravili sta dve:

• Prejeto predplačilo (avans za silvestrsko večerjo, delno plačilo menija za zaključeno družbo) je plačilo za prihodnjo storitev: od njega se obračuna DDV in če je plačano z gotovino ali kartico, se izda fiskaliziran račun za predplačilo.
• Zadržana ara ob neprihodu gosta ni plačilo za storitev, ampak odškodnina, zato po logiki sodbe Sodišča EU C-277/05 ostane zunaj sistema DDV. Ker FURS posebnega pojasnila prav za gostinske rezervacije ni objavil, knjiženje takih primerov vedno uskladite s svojim računovodjo.

Kako aro sploh pravno pravilno dogovorite, od zneskov do izjem, smo podrobno opisali v članku o ari za rezervacijo v restavraciji.

E-računi med podjetji: obvezno od leta 2028

Oktobra 2025 je državni zbor sprejel zakon ZIERDED, ki uvaja obvezne strukturirane e-račune v poslovanju med podjetji od 1. januarja 2028 (PISRS, ZIERDED). Račun podjetju po tem datumu ne bo več smel biti zgolj PDF v elektronski pošti: potreben bo standard e-SLOG oziroma evropski EN 16931, izmenjava pa bo tekla prek registriranih ponudnikov poti.

Za restavracije to ni obrobna tema: vsaka zaključena družba ali poslovni dogodek, ki ga zaračunate podjetju, bo od leta 2028 zahteval e-račun. Računi gostom, fizičnim osebam, ostajajo nespremenjeni, saj so potrošniki iz obveznosti izrecno izvzeti. Pri naslednji menjavi blagajne ali računovodskega programa torej preverite, ali ponudnik e-SLOG že podpira.

Ta članek je informativne narave in ne nadomešča davčnega svetovanja: konkretne primere vedno preverite s svojim računovodjo ali na FURS.

Pogosta vprašanja

Ali moram fiskalizirati račun, plačan s kartico?

Da. ZDavPR med gotovinska plačila izrecno šteje tudi plačilne in kreditne kartice ter druge podobne načine plačila. Zunaj fiskalizacije so samo nakazila na transakcijski račun.

Ali potrebuje moj rezervacijski sistem povezavo s FURS?

Ne. Davčno potrjevanje velja samo za programsko opremo, ki izdaja račune. Sistem, ki sprejema rezervacije in ne pobira plačil, ne potrebuje nobene certifikacije.

Kaj se zgodi, če blagajni med servisom odpove internet?

Račun se izda z zaščitno oznako ZOI brez potrdilne kode EOR, podatki pa se FURS pošljejo naknadno, ko je povezava spet na voljo. Resne gostinske blagajne to izvedejo samodejno.

Ali moram fiskalizirati prejeto aro?

Odvisno od narave plačila. Prejeto predplačilo za prihodnjo storitev se fiskalizira kot račun za predplačilo, zadržana ara ob neprihodu pa je odškodnina zunaj DDV. Ker uradnega pojasnila za gostinstvo ni, se posvetujte z računovodjo.

Kdaj postanejo e-računi obvezni?

Za poslovanje med podjetji 1. januarja 2028 po zakonu ZIERDED. Računi potrošnikom ostajajo po starem, obveznost pa bo zadela vse račune, ki jih izstavite podjetjem, na primer za poslovne dogodke.