e-Invois untuk restoran: pengecualian RM3 juta dan apa yang premis dalam skop perlu buat

Jika anda mencari "e-invois restoran" dan terjumpa laman yang mengatakan premis dengan perolehan melebihi RM500,000 wajib mengeluarkan e-Invois, atau bahawa pengecualian terhenti pada RM1 juta, tutup sahaja tab itu. Kedua-dua angka tersebut sudah lapuk. Sejak 1 September 2026, ambang pengecualian e-Invois ialah RM3 juta perolehan atau pendapatan tahunan, seperti yang ditetapkan dalam Garis Panduan e-Invois versi 4.8 Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN), diterbitkan pada 30 Ogos 2026. Dengan ambang semasa ini, kebanyakan restoran bebas, kopitiam dan kedai makan di Malaysia sebenarnya terkeluar daripada skop.

Satu angka itu mengubah seluruh persoalan. Pelaksanaan e-Invois telah berubah beberapa kali sejak 2024, dan hasil carian penuh dengan nasihat yang ditulis untuk ambang yang sudah tidak wujud. Panduan ini memberikan anda gambaran seperti yang berkuat kuasa pada Oktober 2026: siapa yang masih dalam skop, apa yang perlu dibuat oleh restoran dalam skop setiap bulan, perbandingan antara portal MyInvois dengan integrasi POS, dan satu sudut peraturan ini yang menyentuh rekod tempahan anda secara langsung, kerana tempahan prabayar dan deposit tidak boleh dikembalikan juga dikira pendapatan.

Versi ringkas:

• perolehan tahunan di bawah RM3 juta: dikecualikan daripada pengeluaran e-Invois sejak 1 September 2026, tiada permohonan diperlukan;
• pengecualian ini ada satu perangkap: ia terbatal jika pemegang syer bukan individu, syarikat pegangan, syarikat berkaitan atau rakan kongsi usaha sama mempunyai pendapatan RM3 juta atau lebih;
• restoran dalam skop tidak perlu memberikan e-Invois kepada setiap pelanggan: resit biasa diteruskan, dan satu e-Invois disatukan dihantar setiap bulan, dalam tempoh 7 hari kalendar selepas akhir bulan;
• mana-mana pelanggan yang meminta e-Invois sebenar (biasanya untuk tuntutan perbelanjaan) mesti mendapat e-Invois individu, dan setiap transaksi tunggal melebihi RM10,000 sentiasa memerlukan e-Invois tersendiri;
• deposit yang boleh dikembalikan tidak memerlukan e-Invois; deposit tidak boleh dikembalikan dan prabayaran memerlukannya, kerana ia adalah pendapatan;
• pembayar cukai Fasa 4 (sehingga RM5 juta, dalam skop sejak 1 Januari 2026) menikmati tempoh kelonggaran sehingga 31 Disember 2027.

Fasa pelaksanaan: di mana restoran berada

Rejim e-Invois Malaysia, dikendalikan oleh LHDN melalui sistem MyInvois, dilaksanakan secara berperingkat mengikut perolehan tahunan. Fasa-fasanya kini sudah menjadi sejarah yang muktamad:

(Garis masa mengikut penjejak fasa ClearTax, selaras dengan keluaran garis panduan LHDN.)

Fasa 1 hingga 3 melibatkan kumpulan hotel dan rangkaian besar. Fasa yang penting bagi restoran biasa ialah Fasa 4, yang bermula pada 1 Januari 2026, dan di situlah ambangnya berubah berkali-kali.

Pengecualian RM3 juta: angka yang disalah petik di merata tempat

Lantai pengecualian telah dinaikkan dua kali dalam masa kurang setahun. Mula-mula kerajaan mengecualikan pembayar cukai di bawah RM500,000; pada Disember 2025 lantai itu naik ke RM1 juta dan fasa terakhir untuk perniagaan mikro dibatalkan; dan pada 30 Ogos 2026, Garis Panduan e-Invois versi 4.8 LHDN menaikkan pengecualian kepada RM3 juta, berkuat kuasa 1 September 2026. Jika sesebuah artikel, jurujual perisian atau akauntan yang berniat baik menyebut RM500,000 atau RM1 juta kepada anda, mereka merujuk garis panduan yang telah diganti.

Maksud pengecualian semasa ini secara praktikal:

• restoran dengan perolehan atau pendapatan tahunan di bawah RM3 juta tidak diwajibkan mengeluarkan e-Invois langsung, termasuk e-Invois bil kendiri;
• pengecualian ini terpakai secara automatik: tiada permohonan kepada LHDN, tiada kelulusan awal (pecahan kategori selepas September oleh 3E Accounting);
• restoran yang dikecualikan masih boleh mengeluarkan e-Invois secara sukarela, dan ada yang berbuat demikian apabila pelanggan korporat kerap memintanya.

Sebagai gambaran skala: RM3 juta setahun bersamaan kira-kira RM8,200 jualan sehari, setiap hari. Sebuah kedai makan kejiranan yang melayan 60 pax sehari pada purata RM35 seorang masih jauh daripadanya. Ambang semasa mengecualikan sebahagian besar perniagaan F&B bebas di Malaysia, dan itulah sebab LHDN menaikkannya: beban pematuhan sebelum ini jatuh ke atas perniagaan yang paling kurang bersedia memikulnya.

Perangkap syarikat berkaitan yang membatalkan pengecualian

Ujian RM3 juta bukan hanya tentang mesin kira wang anda sendiri. Menurut Garis Panduan versi 4.8, pengecualian terbatal jika mana-mana yang berikut mempunyai pendapatan tahunan RM3 juta atau lebih:

• pemegang syer bukan individu dalam syarikat anda (contohnya, sebuah Sdn Bhd pegangan),
• syarikat pegangan atau syarikat berkaitan dalam kumpulan anda,
• rakan kongsi usaha sama.

Maka sebuah outlet tunggal dengan perolehan RM900,000 tetap dalam skop jika ia dimiliki oleh kumpulan restoran yang syarikat pegangannya melepasi RM3 juta. Kumpulan keluarga yang menstrukturkan setiap outlet sebagai Sdn Bhd tersendiri di bawah satu syarikat induk perlu menyemak perkara ini dengan ejen cukai sebelum menganggap diri dikecualikan. Struktur korporat, bukan ruang makan masing-masing, yang menentukan.

Apa yang sebenarnya dibuat oleh restoran dalam skop

Inilah bahagian yang dilangkau oleh tajuk-tajuk berita yang menakutkan: restoran yang jelas dalam skop pun tidak mengeluarkan e-Invois kepada setiap pelanggan yang memesan nasi lemak. Bagi jualan B2C, LHDN mereka bentuk aliran kerja yang hampir tidak mengganggu operasi harian anda. Tiga mekanisme, menurut Soalan Lazim e-Invois LHDN:

1. Resit biasa, ditambah satu e-Invois disatukan sebulan

Anda terus mengeluarkan resit atau bil biasa di meja, sama seperti sekarang. Kemudian, dalam tempoh 7 hari kalendar selepas akhir bulan, anda menghantar satu e-Invois disatukan yang menggabungkan semua transaksi di mana pelanggan tidak meminta e-Invois individu. Pembeli pada dokumen itu dicatatkan sebagai "General Public", menggunakan TIN am yang ditetapkan. Satu penghantaran merangkumi ribuan pelanggan.

2. e-Invois individu atas permintaan

Apabila pelanggan atau tetamu korporat meminta e-Invois, biasanya kerana majikan mereka memerlukannya untuk tuntutan perbelanjaan atau cukai, anda wajib mengeluarkannya. Anda memerlukan butiran pembeli (nama, Nombor Pengenalan Cukai atau TIN, nombor pengenalan), mengesahkan invois melalui MyInvois, dan tetamu menerima e-Invois yang disahkan dengan kod QR LHDN. Jangkakan permintaan ini terutamanya daripada makan tengah hari perniagaan dan majlis syarikat, bukan daripada pasangan walk-in.

3. Garisan RM10,000 yang dilepasi majlis besar

Sejak 1 Januari 2026, setiap transaksi tunggal melebihi RM10,000 mesti mendapat e-Invois individu tersendiri dan tidak boleh dimasukkan ke dalam e-Invois disatukan bulanan. Peraturan ini tidak dilonggarkan oleh mana-mana tempoh kelonggaran. Bagi restoran, ia terkena tepat di tempat yang anda jangkakan: majlis perkahwinan, tempahan penuh korporat dan set menu perayaan untuk kumpulan besar. Tempahan makan malam perayaan Tahun Baru Cina sebanyak tiga meja pada RM3,888 setiap satu melepasi garisan itu dengan mudah. Perlu diingat, e-Invois ialah rejim pelaporan, bukan cukai baharu: apa yang dibayar pelanggan masih ditentukan oleh cara SST dan caj perkhidmatan 10% berfungsi pada bil restoran.

Portal MyInvois atau integrasi POS?

Restoran dalam skop mempunyai dua saluran penghantaran, dan jawapan jujur tentang pilihan terbaik bergantung pada volum:

• Portal MyInvois (percuma, berasaskan web): anda memasukkan atau memuat naik invois secara manual, melalui log masuk MyTax. Cukup praktikal untuk restoran yang rutin e-Invoisnya hanyalah satu penghantaran disatukan sebulan ditambah beberapa permintaan individu. Kosnya: masa anda, beberapa jam sebulan setelah rutinnya terbentuk.
• Integrasi API melalui POS atau perisian perakaunan: sistem POS berhubung terus dengan LHDN, merekodkan setiap jualan serta-merta, menukar satu pesanan kepada e-Invois individu apabila tetamu meminta, menguatkuasakan peraturan RM10,000 secara automatik dan menyusun penghantaran disatukan bulanan dengan sendirinya. Ini laluan selesa untuk operasi volum tinggi berbilang outlet, dan setiap vendor POS utama di Malaysia kini menjual modulnya. Tanya harganya sebelum menandatangani apa-apa: pengusaha Malaysia sudah pun melaporkan bil POS menaik daripada RM149 sebulan kepada RM320 hingga RM450 dengan pelbagai add-on (MenuBase, State of Malaysian F&B 2026, temu bual pengusaha), dan modul e-Invois ialah satu lagi add-on di atas timbunan itu.

Panduan mudah: jika anda dalam skop hanya kerana ujian syarikat berkaitan, atau baru sedikit melepasi RM3 juta, mulakan dengan portal dan biarkan rutin bulanan menentukan sama ada anda perlukan automasi. Jika anda mengendalikan beberapa outlet dengan ribuan pax sebulan, laluan API berbaloi dengan masa yang dijimatkan.

Tempoh kelonggaran: benar, tetapi bukan pas bebas

Setiap fasa datang dengan tempoh kelonggaran sementara, dan bagi Fasa 4 ia berlanjutan sehingga 31 Disember 2027. Sepanjang tempoh ini, LHDN menerima e-Invois disatukan untuk hampir semua transaksi (termasuk B2B), bertolak ansur dengan perihalan baris yang kurang terperinci, dan tidak mengambil tindakan di bawah Seksyen 120 Akta Cukai Pendapatan 1967 bagi ketidakpatuhan, dengan syarat keperluan e-Invois disatukan dipenuhi.

Dua perkara menghalangnya daripada menjadi percutian:

1. Peraturan e-Invois individu RM10,000 tidak dilonggarkan: ia terpakai kepada semua yang dalam skop sejak 1 Januari 2026.
2. Kelonggaran ialah landasan, bukan pengecualian. Jika restoran anda dalam skop, gunakan 2026 dan 2027 untuk menguruskan TIN, memilih saluran penghantaran dan membina tabiat hujung bulan, supaya penguatkuasaan penuh menemui sistem yang berjalan, bukan kotak kasut penuh resit.

Deposit, prabayaran dan buku tempahan anda

Inilah sudut peraturan yang menyentuh tempahan secara langsung, dan ia berbaloi difahami betul-betul kerana deposit musim perayaan ialah amalan biasa dalam F&B Malaysia.

Mengikut layanan deposit dalam Soalan Lazim LHDN (lihat ringkasan peraturan deposit oleh JomeInvoice, selaras dengan soalan lazim rasmi):

• deposit yang boleh dikembalikan bukan pendapatan, maka tiada e-Invois diperlukan semasa anda mengutipnya. Deposit tempahan klasik yang ditolak daripada bil atau dipulangkan apabila tetamu hadir kekal di luar rejim pada masa kutipan;
• deposit tidak boleh dikembalikan atau prabayaran ialah pendapatan awal, maka restoran dalam skop wajib mengeluarkan e-Invois untuknya semasa kutipan;
• deposit yang dirampas (tetamu no-show, iaitu pelanggan yang menempah tetapi tidak hadir, dan anda menyimpan wangnya) menjadi pendapatan pada saat rampasan, dan restoran dalam skop perlu merekodkannya sewajarnya: tanya ejen cukai anda bagaimana mereka mahu ia didokumenkan.

Kesan praktikalnya: cara anda menstrukturkan perlindungan no-show mempunyai gema pematuhan yang kecil. Pra-kebenaran kad, mekanisme di sebalik jaminan gaya Anti No-Show, bukan satu pembayaran langsung: tiada apa-apa dikutip melainkan tetamu gagal hadir, jadi tiada apa-apa untuk diinvois pada hari tempahan. Deposit yang boleh dikembalikan berkelakuan serupa. Set menu Tahun Baru Cina prabayar pula ialah pendapatan pada hari ia dibayar. Semua ini tidak menjadikan deposit idea yang buruk, restoran Malaysia mengambilnya atas sebab yang kukuh setiap musim perayaan, tetapi jika anda dalam skop, maklumkan akauntan anda tentang jenis yang anda gunakan.

Satu penjelasan jujur, memandangkan ini blog syarikat sistem tempahan: ViteUneTable ialah sistem tempahan, bukan alat e-Invois. Ia tidak akan berhubung dengan MyInvois bagi pihak anda; itu tugas POS atau perisian perakaunan anda. Apa yang ia lakukan ialah memastikan bahagian tempahan kemas dan murah: versi percuma menerima tempahan tanpa had dengan komisen 0% dan tiada caj setiap pax, dan pek Standard pada €29 sebulan tidak termasuk VAT (kira-kira RM134 pada kadar awal Oktober 2026) menambah pengesahan dan peringatan e-mel automatik. Rekod kemas yang boleh dieksport tentang siapa yang menempah, siapa yang membayar deposit dan siapa yang no-show ialah apa yang akauntan anda mahukan di sebelah fail e-Invois.

Senarai semak pematuhan untuk pemilik restoran

1. Tentukan kedudukan anda. Perolehan tahunan di bawah RM3 juta, tanpa pemegang syer, syarikat pegangan, syarikat berkaitan atau rakan kongsi usaha sama yang mencecah RM3 juta: dikecualikan, tiada apa-apa perlu dibuat (tetapi pantau kemas kini garis panduan; ambang ini sudah berubah dua kali).
2. Dalam skop? Sediakan asasnya. TIN syarikat, akses MyInvois melalui MyTax, dan satu keputusan: portal atau integrasi POS.
3. Bina tabiat hujung bulan. e-Invois disatukan dalam tempoh 7 hari kalendar selepas setiap akhir bulan.
4. Latih staf lantai. Mereka perlu tahu maklumat yang mesti diambil apabila tetamu meminta e-Invois individu, dan bahawa setiap bil melebihi RM10,000 sentiasa memerlukannya.
5. Kemaskan deposit anda. Boleh dikembalikan atau tidak boleh dikembalikan mengubah saat invois; tuliskan jenis yang anda gunakan dan maklumkan akauntan.
6. Perhatikan bil add-on. Modul e-Invois POS diharga seperti modul lain; dapatkan sebut harga, bandingkan dengan portal percuma, dan hanya bayar untuk automasi yang wajar dengan volum anda.

Jika anda masih di peringkat merancang dan e-Invois hanyalah satu daripada banyak urusan, panduan kami tentang cara membuka restoran di Malaysia menyusuri keseluruhan prosesnya, daripada pendaftaran SSM hingga lesen premis.

Soalan lazim

Adakah restoran saya perlu mengeluarkan e-Invois?

Hanya jika perolehan atau pendapatan tahunan anda RM3 juta atau lebih, atau jika pemegang syer bukan individu, syarikat pegangan, syarikat berkaitan atau rakan kongsi usaha sama mempunyai pendapatan RM3 juta atau lebih. Di bawah itu, anda dikecualikan sejak 1 September 2026 di bawah Garis Panduan versi 4.8 LHDN, tanpa sebarang permohonan. Ambang RM500,000 dan RM1 juta yang masih tersebar di internet sudah diganti.

Adakah saya perlu memberikan e-Invois kepada setiap pelanggan?

Tidak. Restoran dalam skop terus mengeluarkan resit biasa dan menghantar satu e-Invois disatukan bulanan kepada LHDN dalam tempoh 7 hari kalendar selepas akhir bulan, merangkumi semua pelanggan yang tidak meminta e-Invois individu. e-Invois individu dikeluarkan atas permintaan, dan wajib bagi setiap transaksi tunggal melebihi RM10,000.

Apakah portal MyInvois dan adakah ia percuma?

MyInvois ialah sistem e-Invois LHDN. Portal webnya percuma: anda log masuk melalui MyTax dan memasukkan atau memuat naik invois secara manual, yang praktikal untuk restoran yang rutinnya satu penghantaran disatukan sebulan. Operasi volum tinggi biasanya membayar untuk integrasi POS atau perakaunan yang menghantar melalui API secara automatik.

Adakah deposit tempahan tertakluk kepada e-Invois?

Bergantung pada jenis deposit. Deposit yang boleh dikembalikan bukan pendapatan, jadi tiada e-Invois diperlukan semasa kutipan. Deposit tidak boleh dikembalikan atau prabayaran (contohnya set menu perayaan prabayar) ialah pendapatan awal, dan restoran dalam skop wajib mengeluarkan e-Invois untuknya. Pra-kebenaran kad tidak mengutip apa-apa semasa tempahan, jadi tiada apa-apa untuk diinvois melainkan ia dicaj kemudian.

Apa jadi jika saya tersilap semasa tempoh kelonggaran?

Pembayar cukai Fasa 4 (sehingga RM5 juta, dalam skop sejak 1 Januari 2026) mempunyai tempoh kelonggaran sehingga 31 Disember 2027: e-Invois disatukan diterima untuk hampir semua transaksi dan LHDN tidak mengambil tindakan di bawah Seksyen 120 Akta Cukai Pendapatan 1967 bagi ketidakpatuhan, dengan syarat keperluan e-Invois disatukan dipenuhi. Peraturan RM10,000 terpakai sepenuhnya sepanjang tempoh itu.

Restoran saya dikecualikan. Bolehkah saya mengeluarkan e-Invois secara sukarela?

Boleh. Perniagaan yang dikecualikan boleh mengeluarkan e-Invois secara sukarela, dan ada yang berbuat demikian kerana pelanggan korporat lebih suka e-Invois yang disahkan untuk rekod perbelanjaan dan cukai mereka sendiri. Penggunaan sukarela juga menyediakan anda jika perolehan melepasi RM3 juta atau ambang berubah lagi.