Caj perkhidmatan 10% dan SST 6% di restoran: panduan untuk pemilik

Setiap minggu, di mana-mana di Malaysia, ada pelanggan yang mengambil gambar bil, membulatkan dua baris di bahagian bawah dan memuat naiknya ke media sosial: "Kenapa saya kena bayar 16% lebih?" Dua baris itu, cukai perkhidmatan 6% (SST) dan caj perkhidmatan 10%, adalah dua perkara yang langsung berbeza. Satu ialah cukai kerajaan yang hanya boleh dikutip oleh sesetengah restoran dan wajib diserahkan kepada Jabatan Kastam Diraja Malaysia. Satu lagi bukan cukai langsung: ia wang yang disimpan oleh premis, hampir tidak dikawal selia, dan punca pertikaian pelanggan yang paling kerap berulang dalam F&B Malaysia.

Kalau anda menjalankan restoran, kafe atau kedai makan, kekeliruan ini bukan sekadar masalah media sosial. Mengenakan SST sedangkan anda tidak berdaftar ialah satu kesalahan. Gagal memaparkan harga dan caj dengan betul boleh membawa denda sehingga RM100,000 bagi syarikat. Dan pelanggan yang terkejut dengan "++" ketika membayar ialah pelanggan yang tidak akan kembali. Panduan ini menerangkan apa sebenarnya setiap baris itu, siapa boleh mengenakan apa, kewajipan paparan, kiraan yang betul pada bil RM100, dan cara mengekalkan ketelusan yang sama dalam tempahan anda, dari menu sehinggalah ke sistem yang pelanggan gunakan untuk menempah meja.

Versi ringkasnya:

• cukai perkhidmatan ke atas makanan dan minuman ialah 6%, dan hanya restoran dengan perolehan bercukai melebihi RM1.5 juta setahun yang berdaftar dan mengenakannya; di bawah ambang itu, anda tidak mengenakan SST langsung;
• kadar untuk F&B kekal 6% melalui kenaikan umum ke 8% pada Mac 2024 dan peluasan SST pada Julai 2025, dan ia cukai perkhidmatan, bukan GST, yang telah dimansuhkan pada 2018;
• caj perkhidmatan 10% bukan cukai: tiada undang-undang yang menetapkan jumlahnya, premis yang menyimpannya, dan rasionalnya yang diterima ialah ia menampung pendapatan pekerja;
• yang WAJIB ialah paparan: harga makanan siap dimakan dan sebarang caj mesti dipaparkan dengan jelas sebelum pelanggan memesan, di bawah Perintah Kawalan Harga dan Antipencatutan (Penandaan Harga Barangan dan Caj Perkhidmatan) 2020, dikuatkuasakan oleh KPDN;
• mengikut panduan rasmi Kastam, cukai perkhidmatan dikira atas harga tidak termasuk caj perkhidmatan, dan caj perkhidmatan itu sendiri tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan;
• "++" bermaksud harga menu akan bertambah dengan caj perkhidmatan dan SST; "nett" bermaksud angka pada menu ialah angka pada bil.

Dua baris pada bil restoran Malaysia, dibandingkan

Pastikan perbezaan ini jelas dalam latihan staf juga. Apabila pelanggan mempersoalkan bil, pasukan lantai sepatutnya boleh menjawab dalam satu ayat: "6% itu untuk kerajaan, 10% itu untuk restoran dan pasukan, dan kedua-duanya dipaparkan sebelum anda memesan."

Cukai perkhidmatan ke atas makanan dan minuman: 6%, dan hanya melebihi RM1.5 juta

Malaysia menggantikan GST dengan rejim Cukai Jualan dan Perkhidmatan pada September 2018. Jadi kalau templat POS, nota kaki menu atau papan tanda lama anda masih tertulis "GST", buang: GST sudah tidak wujud sejak 2018. Di bawah SST, perkhidmatan makanan dan minuman ialah perkhidmatan bercukai dengan dua angka yang setiap pemilik perlu tahu, kedua-duanya dinyatakan dalam Panduan Makanan dan Minuman rasmi Jabatan Kastam Diraja Malaysia:

• kadarnya 6% ke atas perkhidmatan makanan dan minuman;
• ambang pendaftaran ialah RM1,500,000 perkhidmatan bercukai dalam tempoh 12 bulan.

Ambang inilah yang paling kerap disalahfahami oleh premis kecil, dalam kedua-dua arah. Jika perolehan bercukai tahunan anda di bawah RM1.5 juta, anda tidak berdaftar dan anda tidak mengenakan cukai perkhidmatan langsung: tiada baris 6% pada bil anda, titik. Menambahnya juga bukan tabiat pembundaran yang tidak berbahaya, ia mengutip cukai yang anda tiada hak untuk kutip. Sebaliknya, sebaik sahaja anda melepasi ambang itu, anda wajib berdaftar melalui portal MySST dan mula mengenakan, memfailkan dan menyerahkan cukai tersebut.

Dua pembaharuan terkini menimbulkan kekeliruan baharu, dan kedua-duanya tidak menyentuh kadar F&B:

• pada 1 Mac 2024, kadar cukai perkhidmatan umum naik daripada 6% kepada 8%, tetapi perkhidmatan makanan dan minuman dikekalkan pada 6%;
• pada 1 Julai 2025, kerajaan meluaskan SST kepada kategori perkhidmatan baharu, dan sekali lagi F&B kekal pada 6% sementara peluasan itu mengenakan 8% di tempat lain.

Jadi mana-mana artikel, perunding atau vendor POS yang menyuruh anda mengenakan 8% ke atas makanan adalah silap. Di mana peluasan Julai 2025 benar-benar mengena restoran ialah secara tidak langsung: sewa komersial menjadi bercukai pada kadar 8% bagi tuan tanah yang melepasi ambang RM1 juta, jadi penyewa kepada tuan tanah yang lebih besar kini membayar cukai perkhidmatan 8% ke atas sewa mereka. Itu baris kos untuk dirunding semula atau diserap, bukan caj baharu untuk dipindahkan ke bil pelanggan.

Satu lagi perkara yang SST bukan: ia bukan e-invois. Kewajipan MyInvois berjalan di bawah LHDN dengan set ambang yang berasingan, yang kami huraikan dalam panduan e-invois untuk restoran.

Caj perkhidmatan 10% bukan cukai kerajaan

Caj perkhidmatan terselamat daripada setiap pembaharuan cukai justeru kerana ia tiada kaitan dengan cukai. Apabila SST kembali pada 2018, kementerian mengesahkan bahawa caj perkhidmatan 10% akan kekal, atas rasional ia menampung pendapatan pekerja perkhidmatan, dan panduan kementerian selama ini mengaitkan kesahihannya dengan perjanjian kolektif antara majikan dan pekerja, rangka yang datang daripada sektor hotel yang berkesatuan.

Bagi restoran bebas, peraturan praktikalnya begini:

• jumlahnya keputusan perniagaan: 10% ialah konvensyen, tetapi tiada statut yang menetapkannya, menghadkannya atau mewajibkannya;
• anda yang menyimpan dan mengagihkannya: ia hasil perniagaan, lazimnya dikongsi dengan pasukan; cara pembahagiannya adalah antara anda dan staf anda, dan eloklah ia dibuat secara bertulis;
• anda wajib memaklumkannya sebelum pelanggan memesan: notis yang dipaparkan dengan jelas bahawa caj perkhidmatan dikenakan, serta menu atau papan tanda yang membolehkan kos akhir diketahui dari awal;
• pertikaian dirujuk kepada KPDN: Kementerian Perdagangan Dalam Negeri dan Kos Sara Hidup menerima aduan tentang caj yang tidak dimaklumkan, dan pelanggan juga boleh membawa tuntutan kewangan ke Tribunal Tuntutan Pengguna (TTPM, fi pemfailan RM5, tuntutan sehingga RM50,000, tanpa peguam).

Memberi tip bukan budaya di Malaysia; caj perkhidmatan yang memainkan peranan itu, seperti yang telah lama dijelaskan oleh penerangan pengguna seperti The Rakyat Post. Sebab itulah jugalah pelanggan menelitinya: ia dijual sebagai bayaran untuk perkhidmatan, jadi apabila perkhidmatan itu nampak semakin mengecil, caj itu akan dicabar. Lanjut tentangnya di bawah.

Kewajipan paparan: Perintah Penandaan Harga 2020

Apa pun yang anda putuskan untuk caj, undang-undang Malaysia tegas tentang satu perkara: pelanggan mesti boleh mengetahui harga sebelum membuat pesanan. Perintah Kawalan Harga dan Antipencatutan (Penandaan Harga Barangan dan Caj Perkhidmatan) 2020 mewajibkan harga makanan siap dimakan dan caj perkhidmatan dipaparkan dengan jelas dan ketara. Kegagalan memaparkan ialah kesalahan boleh kompaun dengan denda sehingga RM50,000 bagi individu dan RM100,000 bagi syarikat, dan pasukan penguatkuasa KPDN memang turun ke restoran.

Dalam praktiknya, premis F&B yang patuh:

• mencetak harga pada menu (fizikal atau QR), bukan catatan "ikut harga pasaran" untuk semua benda;
• menyatakan pada menu dan di pintu masuk sama ada caj perkhidmatan dikenakan dan pada kadar berapa;
• menyatakan sama ada harga tertakluk kepada SST 6% (hanya jika berdaftar) atau sudah nett;
• memastikan saluran penghantaran dan tempahan memaparkan konvensyen yang sama dengan menu di premis.

"++" atau "nett": nyatakan yang mana satu

Menu di Malaysia menggunakan dua konvensyen, dan kekeliruan antara kedua-duanyalah punca utama kejutan bil:

• "RM100++" bermaksud harga akan bertambah: tambah caj perkhidmatan 10%, tambah SST 6% jika premis berdaftar. Tanda tambah berganda itu trengkas yang jujur, tetapi hanya jika kadar di sebaliknya dipaparkan.
• "RM100 nett" bermaksud semuanya termasuk: angka pada menu ialah angka pada bil.

Tiada satu pun yang lebih sah daripada yang satu lagi. Yang penting ialah konsistensi dan pemakluman: pilih satu konvensyen, cetak pada menu, dan pastikan setiap saluran (menu, laman web, pengesahan tempahan, sebut harga bankuet) sepakat. Bufet hotel dan set menu di Malaysia lazimnya mengiklankan harga "nett" kerana pelanggan yang membandingkan bufet Ramadan atau set Hari Ibu mahukan satu angka yang boleh dibandingkan.

Contoh kiraan: bil RM100, dikira dengan betul

Inilah bahagian yang pengusaha berpengalaman dan sesetengah tetapan lalai POS pun tersilap: 6% itu dikira atas apa? Panduan Makanan dan Minuman rasmi Kastam menyatakannya dengan jelas dua kali: nilai cukai perkhidmatan dikira atas harga sebenar tidak termasuk caj perkhidmatan, dan dalam soal jawab panduan itu sendiri, caj perkhidmatan tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan.

Jadi bagi restoran berdaftar SST dengan caj perkhidmatan 10%, pesanan makanan dan minuman RM100 kelihatan begini:

Kesilapan biasa ialah mengenakan 6% atas RM110, yang menghasilkan RM116.60: enam puluh sen cukai dikutip atas sesuatu yang Kastam katakan tidak bercukai. Didarab dengan ribuan pelanggan setahun, itu wang sebenar yang dikutip daripada pelanggan tanpa asas undang-undang. Semak konfigurasi POS anda: jika baris SST dikira selepas caj perkhidmatan ditambah, ia ditetapkan bertentangan dengan panduan rasmi.

Dua varian yang lebih mudah untuk melengkapkan gambaran:

• berdaftar, tanpa caj perkhidmatan: RM100 + RM6 SST = RM106;
• di bawah ambang RM1.5 juta, dengan caj perkhidmatan 10%: RM100 + RM10 = RM110, dan tiada baris SST langsung.

Kontroversi QR layan diri: ketelusan ialah segala-galanya

Caj perkhidmatan diterima pelanggan selagi perkhidmatannya kelihatan. Tawar-menawar itulah yang menjadi inti kontroversi pesanan sendiri melalui QR yang berulang kali tular. Pada 2025, satu hantaran yang meraih puluhan ribu reaksi menyaksikan rakyat Malaysia mempersoalkan caj perkhidmatan 10% di restoran yang pelanggannya imbas, pesan dan bayar sendiri, dan pada April 2026 cerita yang sama tular semula apabila seorang pelanggan bertanya, dalam laporan mStar, untuk apa 10% itu sedangkan pekerja hanya menghantar makanan dan pelanggan buat selebihnya sendiri.

Undang-undangnya tidak berubah: premis dengan pesanan QR masih boleh mengenakan caj perkhidmatan selagi ia dipaparkan. Tetapi mahkamah pendapat umum sudah berubah, dan lebih baik anda mengambil pendirian secara sedar daripada secara lalai. Pilihan yang koheren:

• kekalkan perkhidmatan meja yang bermakna (penghantar makanan, minuman ditambah, meja dikemas) dan kekalkan 10% itu, dinyatakan dengan jelas;
• gugur atau kurangkan caj perkhidmatan dan hebahkannya pada menu: "pesan sendiri, tanpa caj perkhidmatan" ialah aset pemasaran dalam iklim semasa;
• pergi nett: masukkan semuanya ke dalam harga menu dan hapuskan terus pertikaian itu.

Satu-satunya pilihan yang pasti tular, dan memakan diri anda, ialah mengenakan 10% sambil jelas tidak memberikan apa-apa untuknya dan hanya mendedahkannya ketika pembayaran.

Tempahan, deposit dan set menu: kiraan yang sama, dari awal

Bil bukan tempat pertama pelanggan bertemu harga anda: tempahan adalah tempat pertama. Mana-mana restoran yang mengutip deposit atau menjual set menu prabayar perlu memutuskan, sebelum wang berpindah tangan, sama ada harga yang diiklankan itu ++, nett, dan berapa angka akhirnya. Tiga tempat perkara ini mengena:

• Set menu perayaan: makan malam perjumpaan Tahun Baru Cina lazimnya dijual berbulan-bulan lebih awal dengan menu prapilih dan deposit. Set 8 pax "RM1,888++" sebenarnya berharga RM2,190.08 di restoran berdaftar (RM1,888 + RM188.80 caj perkhidmatan + RM113.28 SST, mengikut asas kiraan rasmi di atas). Nyatakan angka akhir dalam pengesahan tempahan, bukan sekadar harga tajuk.
• Deposit dan caj no-show: jika anda mengutip deposit mengikut pax, nyatakan dalam syarat tempahan sama ada ia ditolak daripada jumlah nett, dan apa yang berlaku kepadanya jika tempahan dibatalkan. Panduan kami tentang no-show tempahan restoran menghuraikan rangka undang-undangnya.
• Bankuet dan majlis: sebut harga patut menunjukkan baris caj perkhidmatan dan SST secara berasingan, kerana pelanggan korporat akan menuntut semula dan mengauditnya secara berbeza.

Di sinilah alat tempahan anda sama ada membantu atau merosakkan. Dengan ViteUneTable, borang tempahan membawa nota dan soalan tersuai anda sendiri, jadi ayat "harga tertakluk kepada caj perkhidmatan 10% dan SST 6%", atau "semua harga nett", berada di hadapan pelanggan ketika menempah, bersama soalan prapilihan menu untuk tempahan perayaan. E-mel pengesahan mengulanginya secara bertulis, itulah tepatnya pemakluman bertulis yang dikehendaki oleh penetapan harga yang tahan uji KPDN. Dan ekonominya mengikut logik ketelusan yang sama: versi percuma benar-benar percuma dengan tempahan tanpa had dan komisen 0% selama-lamanya, dan pek Standard berharga €29 sebulan tidak termasuk VAT (sekitar RM134 pada kadar awal Oktober 2026), manakala Standard + Anti No-Show berharga €49 sebulan tidak termasuk VAT (sekitar RM226). Tiada peratusan bil anda yang keluar dari premis, dan dalam artikel tentang siapa mengambil bahagian mana daripada RM116, itulah penutup yang paling wajar.

Soalan lazim

Perlukah saya mengenakan SST jika perolehan restoran saya di bawah RM1.5 juta?

Tidak. Di bawah RM1,500,000 perolehan bercukai dalam tempoh 12 bulan, anda tidak berdaftar untuk cukai perkhidmatan dan tidak boleh menambah baris 6% pada bil. Mengutip cukai yang anda tidak berdaftar untuk kutip ialah satu kesalahan. Sebaik melepasi ambang itu, daftar melalui portal MySST dan mula mengenakannya.

Adakah 6% itu dikira atas bil termasuk caj perkhidmatan?

Tidak. Panduan Makanan dan Minuman rasmi Kastam menyatakan cukai perkhidmatan dikira atas harga tidak termasuk caj perkhidmatan, dan caj perkhidmatan itu sendiri tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan. Atas makanan RM100 dengan caj perkhidmatan 10%, baris SST ialah RM6.00, bukan RM6.60. Semak konfigurasi POS anda.

Adakah caj perkhidmatan 10% diwajibkan undang-undang?

Tidak. Ia keputusan perniagaan, bukan cukai dan bukan kewajipan undang-undang, dan tiada undang-undang yang menetapkan jumlahnya. Yang diwajibkan undang-undang ialah pemakluman: paparkan caj itu dengan jelas sebelum pelanggan memesan. Pertikaian tentang caj yang tidak dimaklumkan dirujuk kepada KPDN, dan tuntutan kewangan boleh difailkan di Tribunal Tuntutan Pengguna.

Bolehkah pelanggan enggan membayar caj perkhidmatan?

Jika caj itu dipaparkan dengan jelas pada menu atau premis sebelum pesanan dibuat, pelanggan telah bersetuju dengannya apabila memesan, dan keengganan ketika membayar tiada asas undang-undang. Jika ia tidak dipaparkan, pelanggan mempunyai aduan yang berasas, dan restoran berisiko didenda sehingga RM50,000 bagi individu atau RM100,000 bagi syarikat di bawah peraturan penandaan harga.

Adakah SST sama dengan GST?

Tidak. GST dimansuhkan pada 2018 dan digantikan dengan rejim Cukai Jualan dan Perkhidmatan. Bagi perkhidmatan makanan dan minuman, kadar cukai perkhidmatan ialah 6%, dan ia kekal 6% melalui kenaikan umum ke 8% pada 1 Mac 2024 dan peluasan SST pada 1 Julai 2025.

Patutkah harga menu saya "++" atau "nett"?

Kedua-duanya sah. "++" mengekalkan harga tajuk yang lebih rendah tetapi mewajibkan kadar caj perkhidmatan dan SST dipaparkan; "nett" memberi pelanggan satu angka muktamad dan menghapuskan pertikaian kejutan bil, sebab itulah bufet hotel dan set menu perayaan menggemarinya. Mana-mana pun pilihan anda, gunakannya secara konsisten merentas menu, laman web dan pengesahan tempahan.