Maksumuudatused restoranipidajale 2026: selge ülevaade numbritest

Viimased paar aastat on Eesti maksudes muutnud rohkem kui terve eelnev kümnend: käibemaks tõusis kaks korda, tulumaksusüsteem ehitati ümber, dividendide soodusmäär kadus ja vahepeal jõuti vastu võtta ning uuesti tühistada terve uus maks. Restoranipidajal, kes peab samal ajal köögi, saali ja tarnijatega tegelema, on lihtne järg käest kaotada.

See artikkel võtab kõik olulisemad muudatused ükshaaval ette ja vastab igaühe juures samale küsimusele: mida see number tähendab sinu hinnakirjale ja palgafondile? Kõik määrad on kontrollitud Maksu- ja Tolliameti avaldatud info põhjal seisuga 2026. aasta september.

Üks asi enne numbreid. Maksude üle sul kontrolli pole, kulude üle on. Kui iga euro loeb, tasub üle vaadata ka broneeringute vastuvõtmise hind: tasuta broneerimissüsteem, mis ei võta vahendustasu, tähendab, et laudade täitmine ei nõua omaette eelarverida. Aga nüüd maksude juurde.

Suur pilt: mis kehtib 2026. aastal

Kõige olulisemad numbrid ühes kohas:

• Tulumaks 22%, ühtlane määr kõigile. Plaanitud tõus 24% peale jäi ära.
• Maksuvaba tulu 700 € kuus (8 400 € aastas) kõigile, sõltumata sissetulekust. Maksuküür on kadunud.
• Miinimumpalk 886 € kuus kuni 31. märtsini 2026, alates 1. aprillist 2026 946 € kuus (tunnitasu 5,67 €).
• Sotsiaalmaks 33% ja töötuskindlustusmakse 1,6% (töötaja) + 0,8% (tööandja), mõlemad muutumatud.
• Käibemaks 24%, püsivalt. Toitlustusele soodusmäära ei ole.
• Dividendid 22/78. Soodusmäär 14/86 kaotati alates 1. jaanuarist 2025.
• Julgeolekumaksu 2% komponendid ettevõtte kasumilt ja eraisiku tulult tühistati enne jõustumist.

Nüüd vaatame igaüht lähemalt.

Tulumaks 22% ja maksuvaba tulu 700 €: maksuküür on läbi

Alates 2026. aastast on tulumaks 22% ja maksuvaba tulu 700 € kuus ühtemoodi kõigil, olgu palk 900 või 3 000 € (EMTA ülevaade maksumuudatustest). Varasem süsteem, kus maksuvaba tulu hakkas alates 1 200 € kuupalgast sulama ja kadus 2 100 € juures täielikult, ehk rahvakeeli maksuküür, on ajalugu. Vanaduspensioniealistel on maksuvaba tulu 776 € kuus.

Restoranile tähendab see kahte asja:

Sinu töötajate netopalk kasvab ilma sinu kuluta. Kõige rohkem võidavad just need palgavahemikud, kuhu jääb suur osa kogenud köögi- ja saalipersonalist: varem maksuküüru sisse jäänud töötaja saab nüüd täie 700 € maksuvaba tulu kätte. See on argument, mida palgavestlusel teadlikult välja tuua, sest netopalga kasv toimus riigi, mitte sinu arvel.

Kontrolli töötajate avaldused üle. Maksuvaba tulu rakendub palgaarvestuses ainult siis, kui töötaja on esitanud tööandjale avalduse. Kui mõni töötaja hoidis varem avaldust madalamal summal või ei esitanud seda üldse (näiteks teise töökoha tõttu), tasub tal nüüd olukord üle vaadata, sest sissetulekust sõltuvat vähenemist enam ei ole.

Miinimumpalk: 886 € kuni märtsi lõpuni, siis 946 €

2026. aasta on erandlik selle poolest, et miinimumpalk vahetub aasta keskel: kuni 31. märtsini 2026 kehtib 886 € kuus, alates 1. aprillist 2026 aga 946 € kuus ehk 5,67 € tunnis. Tavapärased läbirääkimised kukkusid 2025. aasta detsembris läbi ja lõpliku summa pakkus välja riiklik lepitaja (Kaubandus-Tööstuskoja ülevaade).

Mida see tööandjale päriselt maksma läheb? Palgale lisanduvad sotsiaalmaks 33% ja tööandja töötuskindlustusmakse 0,8%:

• 886 € brutopalk = umbes 1 185 € tööjõukulu kuus
• 946 € brutopalk = umbes 1 266 € tööjõukulu kuus

Iga miinimumpalgaga töötaja läheb seega alates aprillist umbes 80 € kuus kallimaks. Väikerestoranis, kus miinimumpalka saab neli inimest, teeb see täisaasta peale üle 3 800 €, mis tuleb kas hinnakirjast, efektiivsusest või marginaalist. Kuidas personalikulu tervikuna kontrolli all hoida, oleme pikemalt lahti kirjutanud artiklis restorani personali leidmisest ja hoidmisest.

Töötuskindlustusmakse määrad on 2026. aastal muutumatud: töötaja maksab 1,6% ja tööandja 0,8%.

Käibemaks 24%: soodusmäära ei tulnud

Toitlustuse käibemaks on alates 1. juulist 2025 24% ja see määr on püsiv, mitte ajutine. Eestis ei ole toitlustusele soodusmäära: restoranitoit, kaasamüük ja alkohol on kõik 24% all, erisust kohapeal söömise ja kaasavõtmise vahel ei ole. Võrdluseks: majutus on 13% käibemaksuga, mistõttu hotellirestoranides tuleb teenused arvestuses selgelt lahus hoida.

Praktikas tähendab 24% seda, et 10 € hinnaga roast jääb restoranile 8,06 €, ülejäänu on riigi oma. Erialaliit EHRL (ehrl.ee) nõuab avalikult toitlustuse käibemaksu langetamist 13% peale, kuid seisuga 2026. aasta september ei ole ühtegi otsust ega eelnõu, millega arvestada saaks. Eelarvesse planeeri 24%.

Käibemaksu detailid, registreerimispiir 40 000 € ja segakäibe nüansid on eraldi lahti kirjutatud artiklis restorani käibemaksust.

Dividendid: 22/78 ja soodusmäära lõpp

Eesti ettevõtte tulumaksu põhiloogika kehtib edasi: seni, kuni kasum on ettevõttes sees, on maks 0%. Maks tekib alles jaotamisel ja siin on kaks muudatust, mis omanikku otseselt puudutavad:

• Dividendide maksumäär on alates 1. jaanuarist 2025 22/78 netosummalt (varem 20/80). Kui maksad endale 10 000 € dividende, tasub ettevõte lisaks umbes 2 821 € tulumaksu.
• Regulaarselt jaotatud kasumi soodusmäär 14/86 on kaotatud. Kes varem optimeeris väljamakseid regulaarsete dividendidena madalama määraga, sellel seda võimalust enam ei ole. Enne 2025. aastat 14/86 määraga maksustatud kasumi edasijaotamisel kehtivad üleminekureeglid, mille juures tasub raamatupidajaga nõu pidada.

Restoranipidajale on praktiline järeldus lihtne: palga ja dividendide vahekord tasub 2026. aasta numbritega uuesti läbi arvutada, sest vana rusikareegel ei pruugi enam kehtida.

Julgeolekumaks: 2% jäi tulemata

See on ilmselt kõige segasem peatükk viimaste aastate maksuloos, seega lühidalt järjekorras:

1. 2024. aastal võeti vastu julgeolekumaksu pakett: käibemaksu tõus 24% peale, tulumaksu tõus ning alates 2026. aastast 2% maks ettevõtte kasumilt ja 2% lisamaks eraisiku tulult.
2. 2025. aasta juunis tühistas Riigikogu mõlemad 2% komponendid enne, kui need jõustusid. Ettevõtte kasumi maksu ja eraisiku 2% lisamaksu ei tulnud.
3. Alles jäid käibemaksu tõus 24% peale (nüüd püsiv) ja tulumaks 22%.

Ehk siis: jaotamata kasum on endiselt 0% maksuga ja eraisiku tulumaks on 22%, mitte 24%. EMTA kinnitab oma 2026. aasta muudatuste ülevaates otsesõnu, et julgeolekumaksu palkadelt ega ettevõtte kasumilt ei rakendata.

Üks ausalt öeldud hoiatus: see teema on olnud poliitiliselt muutlik, sama maks jõuti kahe aasta jooksul vastu võtta ja tühistada. Enne suuremaid otsuseid (näiteks kasumi jaotamise ajastamist) kontrolli kehtivat seisu Rahandusministeeriumi lehelt või oma raamatupidajalt.

Väiksemad muudatused, mis puudutavad igapäevatööd

Sularaha ümardamine 5 sendi täpsusega

Alates 1. jaanuarist 2025 ümardatakse sularahas makstav lõppsumma lähima 5 sendini: summa, mis lõpeb 1, 2, 6 või 7 sendiga, ümardatakse alla, ning 3, 4, 8 või 9 sendiga lõppev summa üles (Eesti Panga selgitus). Kaardimakseid ei ümardata ja üksikute roogade hindu muutma ei pea, ümardatakse ainult ostukorvi lõppsumma. Veendu, et sinu kassasüsteem teeb seda automaatselt, käsitsi ümardamine tekitab ainult vigu.

E-arved: kohustus nõudmisel on olemas, üldist B2B kohustust ei ole

Alates 1. juulist 2025 võib iga äriregistris e-arve vastuvõtjana registreeritud ostja nõuda tarnijalt masinloetavat e-arvet. Restorani puudutab see peamiselt äriklientide poolelt: kui firmapeo tellinud ettevõte on e-arve vastuvõtjana kirjas, peab sinu arve minema välja e-arvena, mitte PDF-ina. Üldine ettevõtetevaheline e-arve kohustus on alles arutelu tasandil (räägitud on 2027. aastast), kuid seadusena seda vastu võetud ei ole. Mida see praktikas tähendab ja kuidas valmistuda, vaata artiklist e-arvetest restoranis.

Aktsiisid liiguvad omas rütmis

Alkoholi-, tubaka- ja energiaaktsiisid muutuvad regulaarselt ja eri kuupäevadel, seega ei ole mõtet siin numbreid kivisse raiuda. Kui müüd alkoholi, kontrolli kehtivaid määrasid alati EMTA aktsiiside lehelt ja arvesta joogikaardi hinnastamisel, et aktsiisitõus sööb marginaali vaikselt, mitte korraga.

Mida see kõik kokku sinu numbritele tähendab

Kui kõik eelnev ühele lehele kokku panna, siis 2026. aasta pilt on restoranipidaja jaoks selline:

• Palgafond kallineb aprillis. Miinimumpalga tõus 886 € pealt 946 € peale on umbes +80 € töötaja kohta kuus koos maksudega. Planeeri see kevadisse eelarvesse juba praegu.
• Hinnakiri peab kandma 24% käibemaksu. Soodusmäära lootma jääda ei saa. Kui viimane hinnauuendus on tegemata, arvuta road läbi tänase toidukulu ja tänase palgakuluga, mitte eelmise aasta omadega.
• Töötajate netopalk kasvas riigi arvel. Kasuta seda palgaläbirääkimistel ausalt ära: 700 € maksuvaba tulu tõi keskmise palgaga töötajale kätte rohkem raha ilma, et sinu kulu muutuks.
• Kasumi jaotamine on kallim kui paar aastat tagasi. 22/78 ja soodusmäära kadumine tähendavad, et omaniku väljamaksete plaan tasub raamatupidajaga värskete numbritega üle käia.

Ja lõpetuseks sama mõte, millega alustasime: maksumäärade üle restoranipidaja ei otsusta, aga püsikulude üle küll. Broneeringute pool on koht, kus kulu võib olla null: ViteUneTable'i tasuta versioon on ajaliselt piiramatu, vahendustasu on alati 0% ja lepingulist sidumist ei ole. Kui vajad ka automaatseid meeldetuletusi, on Pack Standard 29 € kuus + käibemaks, ning kaardi reserveerimisega anti no-show kaitse saad Pack Standard + Anti No-Show paketiga 49 € kuus + km. Maksud tõusevad ja langevad, vahendustasu 0% jääb.

Korduma kippuvad küsimused

Kas toitlustuse käibemaks langeb 13% peale?

Seisuga 2026. aasta september mitte. Käibemaks on 24% ja püsiv, toitlustusele soodusmäära ei ole. EHRL kampaania 13% nimel käib, kuid ühtegi otsust ega eelnõu ei ole, seega eelarvesse tuleb planeerida 24%.

Kui palju maksab miinimumpalgaga töötaja restoranile 2026. aastal?

Kuni 31. märtsini 2026 on miinimumpalk 886 € ja tööjõukulu koos sotsiaalmaksu 33% ja tööandja töötuskindlustusmaksega 0,8% umbes 1 185 € kuus. Alates 1. aprillist 2026 on miinimumpalk 946 € ja kogukulu umbes 1 266 € kuus.

Kas julgeolekumaks tuleb tagasi?

Ettevõtte kasumi 2% maks ja eraisiku 2% lisamaks tühistati 2025. aasta juunis enne jõustumist ning seisuga 2026. aasta september neid ei ole. Teema on olnud poliitiliselt muutlik, seega kontrolli enne suuri otsuseid kehtivat seisu fin.ee lehelt või raamatupidajalt.

Mis muutus maksuvaba tulu arvestuses?

Alates 2026. aastast on maksuvaba tulu 700 € kuus kõigile, sõltumata sissetuleku suurusest. Varasem astmeline vähenemine (maksuküür) kadus. Maksuvaba tulu rakendamiseks peab töötaja olema esitanud tööandjale avalduse.

Kuidas maksustatakse dividende 2026. aastal?

Jaotamata kasum on 0% maksuga, väljamakstud dividendidelt tasub ettevõte tulumaksu 22/78 netosummalt ehk 22% brutosummalt. Soodusmäär 14/86 kaotati alates 1. jaanuarist 2025; varem selle määraga maksustatud kasumi edasijaotamisel kehtivad üleminekureeglid.

Kas jootraha maksustamine muutus?

Ei, jootraha kohta eraldi seadust ega uut korda ei tulnud: tööandja kaudu liikuv jootraha on jätkuvalt palgatulu koos kõigi tööjõumaksudega ja otse teenindajale antud sularaha jääb töötaja enda deklareeritavaks tuluks.