Impuestos de un restaurante en Colombia: ¿impoconsumo o IVA? Guía 2026

Pocos temas generan tantas dudas entre los dueños de restaurantes en Colombia como los impuestos. ¿Cobro impoconsumo o IVA? ¿El 8% va dentro del precio de la carta o se suma al final? ¿Me conviene el Régimen Simple? ¿Mi POS cumple con la DIAN? Las guías que existen las escriben los proveedores de software contable, y suelen ser correctas pero áridas: están pensadas para el contador, no para usted.

Esta guía hace lo contrario. Recorre el mapa completo de los impuestos que tocan a un restaurante colombiano, en lenguaje de dueño, con las normas citadas para que pueda verificarlas con su contador: el impoconsumo del 8%, la excepción de las franquicias con IVA del 19%, el Régimen Simple de Tributación, las reglas de precios de la carta, la facturación electrónica, el ICA municipal y la turbulencia tributaria de 2025-2026. Todo verificado en octubre de 2026 y con fechas, porque en materia tributaria una cifra sin fecha es una trampa.

Una aclaración antes de empezar: este blog lo edita ViteUneTable, un sistema de reservas para restaurantes gratuito y sin comisiones. Las reservas no son un tema tributario, y justamente por eso volveremos sobre ellas solo al final: para aclarar un mito sobre certificaciones que no existen y un punto muy práctico de flujo de caja.

¿Impoconsumo o IVA? La regla que define todo lo demás

La primera pregunta es la más importante, porque de ella depende cómo factura, qué tarifa cobra y qué régimen le sirve.

La regla general: impoconsumo (INC) del 8%, no IVA

El servicio de expendio de comidas y bebidas en restaurantes, cafeterías, panaderías, bares y gastrobares está excluido del IVA y grava con el impuesto nacional al consumo (INC o impoconsumo) a la tarifa del 8%. Así lo disponen los artículos 426, 512-1 y 512-9 del Estatuto Tributario; una buena síntesis práctica está en Gerencie y en la guía de Alegra sobre INC o IVA en restaurantes.

Tres consecuencias prácticas que muchos dueños descubren tarde:

• La base es todo el consumo: comidas, bebidas no alcohólicas y el servicio en general. Los domicilios que hace el propio restaurante también entran en la base del impoconsumo, según la doctrina de la DIAN (Oficio 664 [904106] de 2022, reseñado por Globalcontable).
• La propina queda por fuera: el artículo 512-9 del Estatuto Tributario excluye la propina de la base gravable, y la DIAN lo confirmó en el Oficio 901713 de 2022. La propina tampoco es un ingreso suyo: es de los trabajadores de la cadena de servicio, con reglas propias que explicamos en nuestra guía sobre la propina en restaurantes en Colombia.
• El impoconsumo no se descuenta como el IVA: usted lo recauda y lo declara, pero no genera impuestos descontables. Para el cliente empresarial, en cambio, es un mayor valor deducible del gasto, otro motivo por el que le pedirán factura electrónica (más abajo).

La excepción: franquicias con IVA del 19%

Si su restaurante opera bajo contrato de franquicia, la regla se invierte: el servicio queda excluido del impoconsumo y gravado con IVA a la tarifa general del 19%, desde la Ley 2010 de 2019. Esto aplica a quien explota la marca de otro: la hamburguesería de cadena franquiciada cobra 19% de IVA, mientras el restaurante independiente de la esquina cobra 8% de impoconsumo. Si usted es el franquiciado, el consuelo es que el IVA sí le permite descontar el IVA de sus compras; hágale las cuentas con su contador, porque el efecto neto depende de su estructura de costos.

¿Quién no cobra impoconsumo? Los "no responsables"

La ley también prevé pequeños restaurantes no responsables del INC (artículo 512-13 del Estatuto Tributario): personas naturales cuyos ingresos brutos del año anterior fueron inferiores a 3.500 UVT (unos $174,3 millones de pesos de ingresos en 2025, según el cálculo de Alegra), con máximo un establecimiento y sin franquicia. Si cumple las tres condiciones, no cobra el 8%. Si abre un segundo local o se pasa del tope, entra a ser responsable.

El Régimen Simple de Tributación: ¿le conviene?

El Régimen Simple de Tributación (RST o SIMPLE) es un régimen opcional que unifica en una sola tarifa el impuesto de renta, el ICA consolidado y otros tributos, con anticipos bimestrales. Pueden optar por él los negocios con ingresos brutos del año anterior inferiores a 100.000 UVT (unos $5.237 millones de pesos con la UVT de 2026, $52.374).

Para el grupo de expendio de comidas y bebidas, las tarifas consolidadas del artículo 908 del Estatuto Tributario van, a octubre de 2026, de 3,1% a 4,5% de los ingresos brutos según el rango: 3,1% hasta 6.000 UVT, 3,4% hasta 15.000, 4,0% hasta 30.000 y 4,5% hasta 100.000 (tabla completa en Gerencie). Verifíquelas con su contador antes de decidir: estas tarifas han cambiado con las reformas y podrían volver a cambiar.

El punto que más confunde: el 8% de impoconsumo no desaparece en el SIMPLE. El propio artículo 908 ordena adicionar la tarifa del 8% por concepto del impuesto al consumo. Es decir, usted paga su tarifa SIMPLE sobre ingresos y además recauda y paga el impoconsumo de sus ventas. Y si opera bajo franquicia, el régimen simplificado del INC no es para usted.

¿Cuándo tiene sentido el SIMPLE? En general, cuando su margen neto es alto en relación con sus ingresos y el ICA de su ciudad es costoso, porque la tarifa consolidada ya lo incluye. Cuando los márgenes son delgados, pagar un porcentaje fijo de los ingresos brutos puede doler más que el régimen ordinario. No hay respuesta universal: es una simulación que vale la pena pagarle a un contador una vez al año.

Los precios de su carta deben incluir los impuestos

Regla de oro del Estatuto del Consumidor que muchos restaurantes todavía incumplen: el precio anunciado es el precio total, con impuestos y cualquier cobro adicional incluidos (artículo 26 de la Ley 1480 de 2011). Desde la Circular Externa 007 del 5 de septiembre de 2022 de la SIC, además, los precios deben poder consultarse en cartas físicas o listas de precios: el menú con código QR puede existir, pero no puede ser el único medio.

En la práctica: si su plato vale $40.000 con el 8% ya dentro, la carta dice $40.000. Nada de "más impoconsumo" en letra pequeña ni de sorpresas al llegar la cuenta. La propina sugerida, que es voluntaria y va aparte, tampoco puede camuflarse en el precio. La SIC puede imponer multas de hasta 2.000 salarios mínimos mensuales por violar estas reglas, así que es de los errores más baratos de corregir y más caros de ignorar.

Facturación: el documento equivalente POS electrónico

Desde el 1 de noviembre de 2024, el tiquete de papel del POS quedó reemplazado por el documento equivalente POS electrónico, validado por la DIAN en tiempo real, con CUDE y código QR, según la Resolución DIAN 000165 de 2023 (el abecé oficial de la DIAN lo explica bien). Dos reglas que todo dueño debe tener claras:

• El POS tiene tope: solo puede documentar ventas de hasta 5 UVT por operación, sin incluir impuestos ($261.870 pesos en 2026, con la UVT de $52.374). Por encima de ese valor, factura electrónica de venta obligatoria.
• El cliente siempre puede exigir factura electrónica, incluso por debajo del tope. Si el comensal la pide con su NIT o cédula, usted debe expedirla: la necesita para sus costos, deducciones o IVA descontable. Configure el flujo con su cajero para que la pregunta no frene la fila un viernes por la noche.

La obligación de operar con la DIAN recae sobre su sistema de facturación, que debe funcionar con la solución gratuita de la DIAN o con un proveedor tecnológico autorizado.

¿Y el resto de su software necesita certificación? No

Aquí conviene desarmar un mito que viaja desde Europa: en Francia existe una ley de cajas registradoras certificadas, y algunos proveedores la usan como argumento de venta en Latinoamérica. En Colombia no existe ninguna ley de certificación de software POS ni de software antifraude. El control de la DIAN funciona por la validación en línea de cada factura y cada documento POS, no por certificar el programa de la caja.

Y un software de reservas no emite facturas, así que no necesita absolutamente ninguna certificación ni homologación fiscal. Si un vendedor le insinúa lo contrario para empujarle un paquete, ya sabe que no es cierto. Su agenda de reservas, su POS facturador y su contabilidad son tres piezas distintas, y solo la segunda tiene obligaciones directas con la DIAN.

ICA, nómina electrónica y lo demás

El mapa nacional se completa con dos piezas que suelen quedar en el punto ciego:

• ICA (impuesto de industria y comercio): es municipal. La tarifa es un "por mil" sobre los ingresos brutos que varía según la ciudad y el código CIIU de su actividad, más el complementario de avisos y tableros donde aplique. No existe una tarifa nacional única, así que desconfíe de cualquier cifra general: consulte la secretaría de hacienda de su municipio (en Bogotá, la Secretaría Distrital de Hacienda). Si está en el SIMPLE, el ICA consolidado viene dentro de la tarifa.
• Nómina electrónica: si tiene empleados, debe transmitir mensualmente a la DIAN el documento soporte de pago de nómina electrónica (Resolución DIAN 000013 de 2021); sin él, los pagos laborales no soportan costos ni deducciones.

Si está montando el negocio, el panorama completo de trámites (RUT, matrícula mercantil, uso de suelo, concepto sanitario, Sayco-Acinpro) está en nuestra guía para abrir un restaurante en Colombia.

La turbulencia de 2025-2026: qué cambió y qué no

Si en los últimos meses leyó titulares contradictorios sobre impuestos a restaurantes y licores, este es el resumen con fechas:

• La ley de financiamiento del Gobierno, que proponía entre otras cosas subir el IVA de licores y vinos del 5% al 19%, fue archivada por las comisiones económicas del Congreso el 9 de diciembre de 2025 (Senado de la República).
• El Gobierno intentó entonces la vía de la emergencia económica: el Decreto Legislativo 1474 de 2025 subió el IVA de los licores al 19% desde el 1 de enero de 2026, pero la Corte Constitucional tumbó la emergencia y la tarifa volvió al 5% el 29 de enero de 2026 (Siempre al Día).
• A octubre de 2026, ninguna reforma vigente ha cambiado el régimen del 8% de impoconsumo para restaurantes ni el 19% de IVA para franquicias.

La moraleja para el dueño: antes de reconfigurar su POS o sus precios por un titular, verifique si la norma está vigente y desde cuándo. En 2026 hubo tarifas que duraron 28 días.

¿Qué tiene que ver un sistema de reservas con sus impuestos?

Directamente, casi nada, y eso es precisamente lo bueno: como vimos, un sistema de reservas no factura y no necesita ninguna certificación de la DIAN. Indirectamente, bastante: el impoconsumo, el SIMPLE y el ICA se pagan sobre lo que usted vende, y las fechas de vencimiento no negocian. Saber con días de anticipación cuántos comensales vienen el fin de semana le permite planear compras, turnos y caja para que el bimestre de anticipos del SIMPLE o la declaración del INC no lo tomen sin liquidez.

Un sistema de reservas para su restaurante en Colombia como ViteUneTable le da esa visibilidad con una versión gratuita ilimitada, 0% de comisión, sin permanencia; el Pack Estándar, con recordatorios por email y el botón de Reserva con Google, cuesta 29 € al mes IVA no incluido (unos $107.000 COP al tipo de cambio de octubre de 2026). Seamos honestos: la facturación es en euros y los recordatorios son por email, no por SMS ni WhatsApp; si eso es un bloqueo para usted, dígalo con confianza, preferimos perder una venta que un lector.

Preguntas frecuentes

¿Un restaurante en Colombia cobra IVA o impoconsumo?

La regla general es impoconsumo (INC) del 8% y nada de IVA sobre el servicio de comidas y bebidas (artículos 426, 512-1 y 512-9 del Estatuto Tributario). La excepción son los establecimientos que operan bajo contrato de franquicia, que cobran IVA del 19% desde la Ley 2010 de 2019.

¿La propina paga impoconsumo?

No. La propina voluntaria está excluida de la base gravable del impoconsumo (artículo 512-9 del Estatuto Tributario, confirmado por la DIAN en el Oficio 901713 de 2022). Debe aparecer separada en la cuenta y pertenece íntegramente a los trabajadores de la cadena de servicio.

¿Puedo facturar todas mis ventas con tiquete POS?

No. Desde el 1 de noviembre de 2024 el tiquete POS es un documento electrónico validado por la DIAN (Resolución 000165 de 2023) y solo cubre ventas de hasta 5 UVT sin impuestos, es decir $261.870 pesos en 2026. Por encima de ese valor, o siempre que el cliente la pida, debe expedir factura electrónica de venta.

¿Mi software de reservas necesita certificación de la DIAN?

No. En Colombia no existe ninguna ley de certificación de software POS ni de cajas registradoras; el control fiscal se hace validando cada factura en línea. Un software de reservas no emite facturas, así que no tiene ninguna obligación fiscal propia.

¿El Régimen Simple me exime de cobrar el 8%?

No. Las tarifas SIMPLE para expendio de comidas y bebidas (de 3,1% a 4,5% según el rango de ingresos, a octubre de 2026) se pagan además del 8% de impoconsumo, que el artículo 908 del Estatuto Tributario ordena adicionar. El SIMPLE unifica renta e ICA, no el INC.

¿Cambió algo con la reforma tributaria de 2025?

Para restaurantes, no. La ley de financiamiento fue archivada por el Congreso el 9 de diciembre de 2025 y el decreto de emergencia que subía el IVA de licores fue anulado por la Corte Constitucional, con la tarifa de vuelta al 5% desde el 29 de enero de 2026. A octubre de 2026 el régimen del 8% y del 19% sigue intacto.