ДДС за ресторант: колко е, как се смята и ще се върнат ли 9%

Малко данъци са обърквали българските ресторантьори толкова, колкото ДДС. За четири години и половина браншът работи с намалена ставка от 9%, после се върна на 20%, междувременно хотелското настаняване си остана на 9%, а с влизането в еврозоната и прагът за регистрация вече не е кръгло число в левове, а точна сума в евро. Добавете капарото при резервация, куверта за Нова година и бакшишите, и се получава тема, по която дори опитни колеги си противоречат на маса.

В тази статия подреждаме всичко: колко е ДДС за ресторантьорски услуги в момента, какво точно се случи със ставките през последните години, докъде стигна натискът на бранша за връщане на 9%, кога сте длъжен да се регистрирате и как реално се смята данъкът в цените на менюто, с примери в евро. Едно уточнение още в началото: това е практичен ориентир за ресторантьори, а не данъчна консултация. Конкретните решения за Вашето заведение взимайте винаги със счетоводителя си.

И една скоба за контекст: ДДС е разход, който не контролирате, но запълването на масите е приход, който контролирате изцяло. Точно затова има смисъл всяка свободна маса да работи за Вас чрез система за резервации за ресторант с безплатна версия, а не да чака телефонно обаждане.

Колко е ДДС за ресторант през 2026 г.

Кратък отговор: 20% върху ресторантьорските и кетъринг услугите. От 1 януари 2025 г. намалената ставка от 9% за заведенията отпадна и секторът се върна към стандартната ставка, както съобщиха Сега и останалите икономически медии в края на 2024 г.

Важните точки в едно изречение всяка:

• Храна и безалкохолни напитки, сервирани в заведението: 20%.
• Алкохолните напитки винаги са били на 20%, включително в периода на намалената ставка: бира, вино и спиртни напитки никога не са влизали в 9%.
• Храната за вкъщи и доставката също се облагат с 20%: след отпадането на намалената ставка разликата между консумация на място и за вкъщи вече няма значение за ставката.
• Хотелското настаняване остава на 9% по чл. 66а от ЗДДС. Това е и източникът на най-честото объркване: в един хотелски комплекс нощувката е на 9%, а ресторантът на същия адрес начислява 20%. Двете услуги се третират отделно.

Ако запомните само едно нещо от този раздел, нека е това: в заведение за хранене през 2026 г. практически всичко, което продавате, носи 20% ДДС.

Кратка история: деветте процента, които всички помнят

Носталгията на бранша по 9% има конкретни дати. Намалената ставка за ресторантьорски и кетъринг услуги беше въведена като антикризисна мярка от 1 юли 2020 г., по време на пандемията, и след няколко удължавания се задържа до 31 декември 2024 г., както отбеляза и БНТ при последното удължаване. От 1 януари 2025 г. ставката отново е 20%.

Практическото значение днес е двойно. Първо, ако сравнявате своите отчети от 2023 или 2024 г. с текущите, помнете, че при същите цени в менюто нетният Ви приход на ястие е по-нисък, защото по-голяма част от цената отива за данък. Второ, при спор с доставчик, наемодател или партньор за стари фактури периодът на действие на 9% (1.7.2020 г. до 31.12.2024 г.) е точната отправна точка. Подробен преглед на действащия режим поддържа и специализираният сайт e-dds.bg.

Ще се върнат ли 9%: искания, протести и реалност

Да кажем ясно: към момента на писане намаляване на ДДС за ресторанти не е прието и не е внесено като закон. Всичко по темата е на ниво искания и политически дебат.

Фактите дотук. Браншовите организации, начело с БХРА (Българската хотелиерска и ресторантьорска асоциация) и БАЗ (Българската асоциация на заведенията), настояват за връщане на 9% още от отпадането на ставката, а недоволството на бранша беше сред акцентите около Бюджет 2026, включително с протестни действия, отразени от Новините. От другата страна, през пролетта на 2026 г. от изпълнителната власт отговориха категорично отрицателно: намаляване на ДДС за отделни сектори не се обмисля, като аргументът е, че по данни от периода 2020 до 2024 г. по-ниската ставка не е довела до по-ниски цени за клиентите, съобщи Economic.bg.

Какво означава това за Вас на практика: планирайте бюджета и цените си при 20% и не залагайте на промяна. Ако някой ден намалена ставка бъде реално гласувана и обнародвана, ще имате месеци да реагирате. Дотогава всяко твърдение от рода на „от догодина ДДС пада“ приемайте като слух, докато не видите промяна в ЗДДС.

Прагът за регистрация: 84 874 €, и защо не е кръгло число

Задължителната регистрация по ЗДДС настъпва при облагаем оборот над 84 874 € за период от 12 последователни месеца (чл. 96 от ЗДДС). Числото изглежда странно, защото е точното превалутиране на стария праг от 166 000 лв. по фиксирания курс при въвеждането на еврото, а не закръглена нова стойност. Ако търсите „праг за регистрация по ДДС“ и попаднете на кръгли суми, гледате остаряла информация.

Какво да имате предвид като ресторантьор:

• Прагът се следи плаващо, месец по месец, за последните 12 месеца, а не за календарната година. Едно силно лято на морето може да Ви прехвърли прага още през септември.
• След преминаването на прага срокът за подаване на заявление е кратък, а закъснението носи санкции и данък за минали периоди. Това е класическият момент, в който счетоводителят трябва да е в течение на оборота Ви всеки месец, а не веднъж годишно.
• Доброволната регистрация преди прага понякога е изгодна: регистрираното заведение приспада ДДС от покупките си (продукти, оборудване, ремонт). Дали сметката излиза при Вашата структура на разходите е точно въпрос за счетоводна консултация, а не за общо правило.

Как се смята ДДС в цените на менюто: примери в евро

Първото и най-важно: цените в менюто са крайни цени с включен ДДС. Гостът дължи това, което пише в менюто, а данъкът е вътре в цената. Затова правилната посока на сметката е отгоре надолу: от крайната цена към нетната, с деление на 1,2.

Пример с основно ястие от 15 € в менюто:

• нетна цена: 15 € / 1,2 = 12,50 €
• ДДС в цената: 2,50 €

Пример с бутилка вино за 30 €:

• нетна цена: 30 € / 1,2 = 25 €
• ДДС в цената: 5 €

Същата логика за сравнение с ерата на 9%: ястие за 15 € тогава носеше около 1,24 € данък (15 € / 1,09 дава нетно около 13,76 €), а днес носи 2,50 €. При непроменена цена в менюто разликата от над 1,20 € на ястие излиза директно от Вашия марж. Затова връщането на 20% е и една от причините много заведения да преразгледат цените си: как да го направите методично сме описали в ръководството за ценообразуване на менюто.

Втората половина от сметката е данъчният кредит: регистрираното по ЗДДС заведение приспада ДДС от покупките си. Опростен месечен пример:

• продажби с включен ДДС: 20 000 €, тоест начислен ДДС 3 333,33 €
• ДДС по фактури за продукти, наем, ток и услуги: 1 200 €
• дължим към бюджета: 3 333,33 € минус 1 200 € = 2 133,33 €

Реалният живот е по-сложен (различни ставки по доставки, лични нужди, представителни разходи, автомобили), затова примерът е ориентир за логиката, не шаблон за деклариране.

Същото нетно мислене важи и когато сравнявате бизнес абонаменти: софтуерните цени за бизнес клиенти обичайно се обявяват без ДДС. Пакет Standard на ViteUneTable, например, струва 29 € без ДДС на месец, а за регистрирано по ЗДДС заведение начисленият върху абонамента данък е данъчен кредит, тоест реалният разход е нетната цена.

Капаро, куверт и ДДС: тънкостите при резервациите

Тук стигаме до въпроса, който вълнува всеки, който взима депозити за групи и празници: носи ли ДДС задържаното капаро при неявяване?

Преобладаващото професионално разбиране е, че не носи. Логиката: когато гостът не се яви и Вие задържите капарото, не сте извършили услуга срещу тези пари. Задържаната сума е обезщетение за вреди, а обезщетенията не са доставка по смисъла на чл. 26, ал. 2 от ЗДДС. Същата логика Съдът на ЕС прие още през 2007 г. по знаковото дело C-277/05 (Société thermale d'Eugénie-les-Bains) за задържани хотелски депозити. Важна уговорка за честност: специално указание на НАП за ресторантьорски депозити няма, затова оформете практиката си писмено със счетоводителя си, а как изобщо да въведете капаро законосъобразно сме разгледали подробно в статията за капарото при резервация в ресторант.

Обратната ситуация е също толкова важна: капаро, което гостът идва и „изяжда“, е нормално авансово плащане по бъдещата консумация и ДДС за него се дължи по общия ред. Същото важи за предплатения куверт за Нова година или фирмено парти: това е аванс за конкретна услуга, не обезщетение.

И две думи за бакшиша, защото често се смесва с тази тема. Според общо становище на НАП от октомври 2025 г., обобщено от Accountingnews.bg, доброволният бакшиш не носи ДДС, но трябва да мине през фискалното устройство, а задължителна такса обслужване, включена в сметката, е част от цената на услугата и носи 20% ДДС. Това е административно указание, не закон, така че и тук последната дума е на счетоводителя Ви.

Касова бележка, фактура и какво още да знаете за документите

Основните правила са прости:

• Касова бележка (фискален бон) се издава за всяка продажба, независимо дали клиентът е физическо лице или фирма и дали плаща в брой или с карта.
• Фактура издавате на клиенти, които я поискат, и по правило при продажби към фирми: типичният случай в ресторанта са фирмени събития, кетъринг и обедни менюта за офиси. Фактурата не замества бона, двете вървят заедно.
• Общо задължение за електронно фактуриране между фирми в България все още няма: ако работите с корпоративни клиенти, обичайната фактура остава стандартът, а промените в тази посока са въпрос на години напред.

Едно успокоение покрай честите въпроси: системата за резервации не подлежи на никаква фискална регистрация или одобрение. Изискванията на Наредба Н-18 се отнасят до софтуера, който управлява продажбите и говори с касовия апарат, а не до календара с резервациите Ви.

Кога ДДС темата задължително минава през счетоводител

Ще го повторим съзнателно, защото е най-полезният съвет в цялата статия. Потърсете счетоводителя си винаги, когато:

• наближавате прага от 84 874 € или обмисляте доброволна регистрация;
• въвеждате капаро, предплатени куверти или политика при неявяване и трябва да решите как да ги документирате;
• добавяте нова дейност с различно третиране: кетъринг, доставка, търговия на дребно, стаи за гости (там е ставката 9%);
• получите запитване или проверка от НАП, каквато и да е тя.

ДДС грешките рядко личат веднага: те се натрупват тихо и излизат наведнъж при ревизия, с лихви. Един час консултация е най-евтината застраховка в този бизнес.

Често задавани въпроси

Колко е ДДС за ресторантьорски услуги през 2026 г.?

Ставката е 20% върху храната и напитките, сервирани в заведението, както и за храна за вкъщи и доставка. Намалената ставка от 9% за ресторантьорски услуги действаше от 1 юли 2020 г. до 31 декември 2024 г. и вече не се прилага.

Защо хотелът начислява 9%, а ресторантът 20%?

Защото чл. 66а от ЗДДС запазва намалената ставка от 9% само за настаняване в хотели и подобни обекти. Ресторантьорската услуга, дори в ресторанта на самия хотел, се облага отделно с 20%.

При какъв оборот съм длъжен да се регистрирам по ДДС?

При облагаем оборот над 84 874 € за последните 12 последователни месеца (чл. 96 от ЗДДС). Сумата е точното превалутиране на стария праг от 166 000 лв., затова не е кръгло число. Прагът се следи ежемесечно, не по календарни години.

Дължа ли ДДС върху задържано капаро при неявяване на госта?

По преобладаващото разбиране, стъпващо на чл. 26, ал. 2 от ЗДДС и практиката на Съда на ЕС (дело C-277/05), задържаното при неявяване капаро е обезщетение и не носи ДДС. Специално указание на НАП за ресторанти обаче няма, затова документирайте практиката си със счетоводител. Капаро, приспаднато от сметката на дошъл гост, е аванс и носи ДДС по общия ред.

Бакшишът облага ли се с ДДС?

Според общото становище на НАП от 2025 г. доброволният бакшиш не носи ДДС, но трябва да мине през фискалното устройство. Задължителна такса обслужване, добавена към сметката, е част от цената и носи 20% ДДС. Става дума за административно указание, а не за изричен законов текст.

Ще се върне ли ставката от 9% за заведенията?

Към момента на писане не: браншовите организации настояват за връщане на 9%, но предложение не е прието, а през 2026 г. от изпълнителната власт заявиха, че намаляване на ДДС за отделни сектори не се обмисля. Планирайте при 20% и следете евентуални промени в ЗДДС, а не заглавия и обещания.