Transakčná daň v gastre: čo znamená pre vašu reštauráciu

Od 1. apríla 2025 si štát ukrajuje kúsok z takmer každej platby, ktorá odíde z firemného účtu: z úhrady dodávateľovi, z nájmu, z čistých miezd. Daň z finančných transakcií, ľudovo transakčná daň, je pre reštaurácie zákerná práve tým, že ju nevidíte na jednej faktúre, ale po kvapkách na každom riadku bankového výpisu. Tento článok zhŕňa, ako daň k septembru 2026 funguje, kto ju v gastre naozaj platí, koľko stojí bežnú prevádzku za mesiac a ktoré legálne kroky ju znížia. Je to informačný text pre reštauratérov, nie daňové poradenstvo; konkrétne zaúčtovanie a hraničné prípady riešte s účtovníkom alebo daňovým poradcom.

Jedna dobrá správa hneď na úvod: daň sa týka odchádzajúcich platieb. Tržby, ktoré vám prídu z platobného terminálu alebo z online platieb hostí, zdanené nie sú. O to viac sa oplatí strážiť druhú stranu rovnice, fixné náklady; aj preto rastie záujem o nástroje ako bezplatný rezervačný systém pre reštaurácie, ktoré z mesačného rozpočtu neukroja nič.

Čo je transakčná daň a koho sa týka

Daň z finančných transakcií zaviedol zákon č. 279/2024 Z. z. ako súčasť konsolidačného balíčka a účinná je od 1. apríla 2025. Sadzby podľa prehľadu portálu Podnikajte.sk:

• 0,4 % z každej debetnej transakcie, teda z odchádzajúcej platby z podnikateľského účtu, s maximom 40 € na jednu transakciu (strop dosiahnete pri platbe 10 000 €),
• 0,8 % z výberu hotovosti, bez akéhokoľvek stropu,
• 2 € ročne za platobnú kartu, ak ste ňou v roku zaplatili aspoň raz, bez ohľadu na počet platieb,
• 0,4 % z preúčtovaných nákladov bez stropu (typicky náklady, ktoré za vás uhradí iná firma a následne vám ich prefakturuje).

Daň strháva banka automaticky ako platiteľ dane, spravidla raz mesačne súhrnne za predchádzajúci mesiac. Vy nič nepodávate; pri účte v zahraničnej banke si však daň musíte vypočítať a odviesť sami.

Zásadná zmena nastala od 1. januára 2026: novela zákonom č. 272/2025 Z. z. vyňala z dane fyzické osoby podnikateľov. Živnostník s bufetom či malým bistrom teda transakčnú daň už neplatí; reštaurácia fungujúca ako s. r. o. ju platí ďalej. Ak prevádzkujete gastro cez právnickú osobu, zvyšok článku sa týka práve vás.

Ktoré platby reštaurácie daň zasiahne

Prejdite si typický mesiac prevádzky očami bankového výpisu:

• Úhrady dodávateľom: každá platba za mäso, zeleninu, nápoje či pekárenské výrobky je debetná transakcia s daňou 0,4 %. Gastro pritom typicky platí veľa menších faktúr viacerým dodávateľom, takže strop 40 € na transakciu bežnej reštaurácii takmer nikdy nepomôže.
• Nájom a energie: štandardné úhrady, 0,4 % z každej.
• Čisté mzdy: prevody miezd zamestnancom sú zdanené rovnako. Naopak platby daní a odvodov do Sociálnej a zdravotných poisťovní či finančnej správe sú od dane oslobodené.
• Výbery hotovosti: najdrahšia položka, 0,8 % bez stropu. Kto nosí do prevádzky hotovosť na drobné nákupy, platí dvojnásobnú sadzbu.
• Prijaté platby: peniaze z terminálu, z dobierok či zo záloh za rezervácie prichádzajú na účet bez dane. Zdanený je až ich odchod z účtu.

Modelový príklad: koľko daň stojí bežnú reštauráciu

Predstavte si reštauráciu s. r. o. so stredne veľkou prevádzkou a piatimi zamestnancami. Zjednodušený mesačný prepočet:

Ročne je to približne 940 € vrátane 2 € za firemnú kartu. Nie je to suma, ktorá prevádzku položí, ale pri maržiach v gastre je to ďalší náklad, ktorý sa nedá preniesť na hosťa inak než cez ceny. A pozor na hotovosť: jediný výber 1 000 € z bankomatu pridá ďalších 8 €, pri väčších sumách bez stropu.

Ako transakčnú daň legálne znížiť

Úplne sa jej právnická osoba nevyhne, no niekoľko návykov ju citeľne zmenší:

• Spájajte platby tomu istému príjemcovi. Strop 40 € platí na transakciu: Podnikajte.sk uvádza príklad, v ktorom dve samostatné úhrady 4 000 € a 10 000 € stoja na dani 56 €, jedna spoločná platba 14 000 € len 40 €. Pri veľkých dodávateľoch sa oplatí dohodnúť súhrnnú faktúru raz mesačne.
• Plaťte firemnou kartou, kde sa dá. Karta stojí paušálne 2 € ročne, prevod z účtu 0,4 % z každej sumy. Nákupy vo veľkoobchode či v bežnom obchode, ktoré by ste inak hradili prevodom alebo hotovosťou, presuňte na kartu.
• Nevyberajte hotovosť. Sadzba 0,8 % bez stropu je najdrahší spôsob, ako s peniazmi pohnúť. Drobné výdavky rieši karta.
• Presuny medzi vlastnými účtami robte v tej istej banke. Prevod medzi vašimi účtami v rovnakej banke dani nepodlieha; medzi rôznymi bankami áno.
• Kontrolujte výpisy. Daň strháva banka a mýliť sa môže aj ona; na reklamáciu výpočtu má po novele 60 dní. Raz mesačne si strhnutú daň skontrolujte proti vlastnej evidencii.

Účtovníctvo: daňový výdavok, ale sledujte ho

Transakčná daň je podľa zákona o dani z príjmov daňovým výdavkom, znižuje teda základ dane z príjmov. Prakticky to znamená, že časť nákladu sa vám cez nižšiu daň z príjmov vráti, no cashflow zaťažuje v plnej výške každý mesiac. Nechajte si v účtovníctve viesť daň na samostatnom analytickom účte: uvidíte, koľko vás reálne stojí, a ľahšie vyhodnotíte, či sa opatrenia z predchádzajúcej kapitoly oplatili.

Politický kontext: kritika a plánované zrušenie

Transakčná daň vznikla ako konsolidačné opatrenie a od začiatku patrí k najkritizovanejším. V gastre kritika mieri na načasovanie: sektor sa borí s nedostatkom ľudí a rastom cien vstupov a daň mu podľa zamestnávateľov berie priestor na zvyšovanie miezd. Portál noviny.sk v apríli 2025 spojil slabý záujem o prácu v gastre práve s transakčnou daňou: zvyšuje všeobecné náklady zamestnávateľa, takže na pridanie kuchárom a čašníkom ostáva menej.

Vývoj je pritom rýchly: po vyňatí živnostníkov od januára 2026 vláda v auguste 2026 ohlásila zámer daň úplne zrušiť od 1. januára 2027. K septembru 2026 ide o zámer, nie o schválený zákon, takže s daňou počítajte minimálne do konca roka 2026 a legislatívu si pred plánovaním rozpočtu overte.

Marže pod tlakom: kde sa šetrí bez ujmy na kvalite

Transakčná daň je len jedna z položiek, ktoré v posledných rokoch stláčajú gastro marže. Práve preto sa oplatí prejsť si fixné náklady prevádzky položku po položke: softvér, provízie, poplatky. Rezervačné systémy na Slovensku stoja typicky 19 – 69 € bez DPH mesačne a k tomu si niektorí hráči účtujú províziu z platieb za zálohy. ViteUneTable ide opačnou cestou: bezplatná verzia s neobmedzenými rezerváciami natrvalo, 0 % provízie vrátane zálohových platieb a platené balíky od 29 € bez DPH mesačne bez viazanosti. Ušetrené desiatky eur mesačne transakčnú daň bežnej prevádzky pokryjú aj s rezervou; a menej no-show rezervácií znamená menej vyhodených surovín, teda menej zbytočne zdanených úhrad dodávateľom.

Časté otázky

Platí transakčnú daň aj živnostník s reštauráciou?

Nie. Od 1. januára 2026 sú fyzické osoby podnikatelia z dane z finančných transakcií vyňaté (novela zákonom č. 272/2025 Z. z.). Daň platia ďalej právnické osoby, teda aj reštaurácie fungujúce ako s. r. o.

Zdaňujú sa aj tržby, ktoré mi prídu z platobného terminálu?

Nie. Daň sa vzťahuje na debetné transakcie, teda na platby odchádzajúce z účtu, na výbery hotovosti a na preúčtované náklady. Prijaté platby od hostí, či už z terminálu alebo z online platobnej brány, zdanené nie sú.

Koľko transakčná daň stojí bežnú reštauráciu?

Závisí od objemu odchádzajúcich platieb. Pri s. r. o. s úhradami dodávateľom okolo 10 000 € mesačne, nájmom, energiami a piatimi zamestnancami vychádza daň zhruba na 78 € mesačne, teda približne 940 € ročne. Výbery hotovosti sumu rýchlo zvyšujú, lebo sadzba 0,8 % nemá strop.

Je transakčná daň daňovým výdavkom?

Áno. Zákon o dani z príjmov výslovne ustanovuje, že daň z finančných transakcií sa považuje za daňový výdavok, znižuje teda základ dane z príjmov. Konkrétne zaúčtovanie si potvrďte s účtovníkom.

Kedy bude transakčná daň zrušená?

Vláda v auguste 2026 ohlásila zámer zrušiť daň od 1. januára 2027, k septembru 2026 však nejde o schválený zákon. Do nadobudnutia účinnosti prípadného zrušenia daň platí v plnom rozsahu pre právnické osoby.

Musím daň sám vypočítavať a odvádzať?

Pri účte v slovenskej banke nie: banka je platiteľom dane, daň vypočíta, strhne z účtu a odvedie. Vašou úlohou je kontrolovať výpisy a prípadné chyby reklamovať. Pri účte v zahraničnej banke si daň vypočítavate a odvádzate sami.