Facturación en un restaurante en México: CFDI 4.0, factura global y propinas sin errores

En un restaurante mexicano hay una pregunta que se repite cientos de veces al mes: "¿desea factura?". Detrás de esa cortesía hay una obligación fiscal muy concreta. Si el cliente la pide, usted debe emitir un CFDI con sus datos; si nadie la pide, esas ventas no desaparecen: deben ampararse en una factura global al RFC genérico. Hacerlo mal no cuesta una disculpa, cuesta multas, y hacerlo lento cuesta algo peor: una fila en la caja a la hora de la comida.

Esta guía reúne, con fuentes oficiales, lo que un restaurantero necesita dominar: cuándo está obligado a facturar, cómo funciona la factura global, por qué los clientes de empresa piden factura siempre, cómo tratar propinas, cargos por servicio y anticipos, y qué pasa con el IVA en el menú y en la frontera.

Un matiz antes de empezar: la facturación empieza antes de la cuenta. Cuando un cliente de negocios reserva para seis personas, usted ya sabe quién viene, y puede preparar el servicio (y la factura) con calma. Por eso conviene que las reservaciones entren a un sistema en línea gratuito y sin comisiones en lugar de a una libreta: los datos del comensal llegan ordenados antes de que se siente. Seamos claros desde ahora: un software de reservaciones no emite CFDI, eso lo hace su punto de venta o su proveedor de facturación; lo que sí hace es quitarle caos a la sala para que la caja respire.

Quién está obligado a facturar y cuándo

La regla base está en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación: todo contribuyente que realiza actividades gravadas debe emitir comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI) por los actos que realiza, con la versión vigente, la 4.0. En la práctica de un restaurante eso se traduce en dos flujos:

• El cliente pide factura: usted emite un CFDI nominativo con su RFC, su razón social, su código postal y el uso de CFDI que el cliente indique. La ley no le permite negarse ni condicionar la factura a que se pida "antes del corte" del día.
• El cliente no pide factura: la venta queda como operación con público en general y debe incluirse en la factura global del periodo (siguiente sección).

Dos aclaraciones que ahorran sustos:

• En México no existe una caja registradora certificada obligatoria. A diferencia de Francia y su norma NF525, ninguna ley mexicana exige un software de punto de venta homologado: la obligación recae en el comprobante (el CFDI timbrado por un PAC), no en el programa con el que usted cobra.
• El ticket no sustituye a la factura. El ticket de consumo es un comprobante simplificado; el documento con efectos fiscales es el CFDI. Por eso el ritual correcto es entregar el ticket y ofrecer la factura, no elegir entre uno y otro.

La factura global: qué hacer con las ventas al público en general

La mayoría de sus cuentas del día no terminan en factura nominativa. Para esas ventas, la regla 2.7.1.21 de la Resolución Miscelánea Fiscal obliga a emitir un CFDI global que agrupe todas las operaciones con público en general del periodo. La guía de llenado del CFDI global del SAT detalla el formato; lo esencial cabe en una tabla:

El plazo importa: el CFDI global debe emitirse a más tardar 24 horas después del cierre del periodo elegido (guía práctica de xpd.mx sobre la regla 2.7.1.21). Un restaurante que emite su global mensual "cuando el contador se acuerda" está, técnicamente, fuera de plazo.

Consejo operativo: elija la periodicidad que su volumen aguante. Una fondita con pocas operaciones vive bien con la global mensual; un restaurante con delivery, terminal y mucha rotación agradece la global diaria o semanal, porque los descuadres se detectan cuando todavía se pueden explicar.

El flujo del "¿desea factura?" que no frena el servicio

El error clásico es convertir la solicitud de factura en un trámite de mostrador: el mesero anota un RFC al vuelo en la comanda, la caja lo teclea mal, y el CFDI 4.0 rebota porque el nombre no coincide con el registrado en el SAT (la versión 4.0 valida nombre, RFC y código postal contra las listas del SAT, y cualquier discrepancia impide timbrar).

El flujo que funciona en 2026 es el autoservicio:

1. el ticket lleva impreso un código QR o una liga a su portal de autofacturación;
2. el cliente captura él mismo su RFC, razón social, código postal y uso de CFDI, con el número de ticket;
3. el sistema timbra y envía el CFDI por correo, sin ocupar a la caja ni al mesero.

Los puntos de venta mexicanos orientados a restaurante (Soft Restaurant es el referente histórico del sector, y la mayoría de sus competidores hacen lo propio) integran este flujo de forma nativa. Si su operación es más artesanal, cualquier PAC ofrece portales de autofacturación por ticket.

¿Y las reservaciones? Ahí hay una ventaja poco explotada: los grupos de empresa casi siempre reservan. Si su política de anticipos para reservaciones ya recabó el contacto del organizador, pedirle su constancia de situación fiscal por correo un día antes convierte la factura de una cena de 20 personas en un trámite de dos minutos, en lugar de una negociación a las 11 de la noche con la cocina cerrando.

Por qué las empresas siempre piden factura: la regla del 8.5 %

Entender al cliente corporativo le evita fricciones. Para una empresa, un consumo en restaurante es deducible solo en una fracción mínima: el artículo 28, fracción XX, de la Ley del ISR establece que el 91.5 % de los consumos en restaurantes no es deducible, de modo que solo se deduce el 8.5 %, y únicamente si el pago se hizo con tarjeta de crédito, de débito, de servicios o monedero electrónico autorizado por el SAT (análisis de IDC, El Contribuyente). Pagos en efectivo: deducción cero.

Consecuencias prácticas para su restaurante:

• el cliente de negocios pagará con tarjeta y pedirá factura, siempre: tenga terminal y flujo de facturación listos, o ese cliente comerá donde sí los tengan;
• no le sorprenda que pidan factura por montos pequeños: aunque la deducción sea del 8.5 %, los viáticos tienen reglas propias más generosas y las políticas internas de gasto exigen CFDI de todos modos;
• nunca ofrezca "factura por más" ni conceptos maquillados: además de delito, es la auditoría más fácil que el SAT puede hacer.

Propinas y cargos por servicio: dos cosas distintas ante el SAT

Aquí se cometen los errores más caros, porque mezclan lo fiscal con lo laboral:

• La propina voluntaria no es ingreso del restaurante. Es una gratificación que el cliente entrega al personal (artículos 346 y 347 de la Ley Federal del Trabajo: las propinas son parte del salario de los trabajadores). No forma parte de la base del IVA ni de sus ingresos acumulables. Si la propina entra por la terminal junto con el consumo, el criterio ampliamente aplicado es registrarla en el CFDI como concepto no objeto de impuesto (ObjetoImp 01), de modo que no cause IVA (tratamiento fiscal de las propinas, Contadigital).
• El cargo por servicio obligatorio sí es ingreso del restaurante. Si usted añade un porcentaje fijo "por servicio" a grupos o eventos, ese cargo es ingreso acumulable y causa IVA como cualquier venta, y debe desglosarse en el CFDI. Y recuerde la frontera legal: la PROFECO ha reiterado que la propina nunca puede ser obligatoria ni cargarse en automático a la cuenta; cómo sugerirla sin arriesgar una queja lo tratamos a fondo en nuestra guía de propinas en restaurantes de México.

Anticipos de reservaciones: también se facturan

Si cobra anticipos por reservaciones de grupos o eventos (una práctica cada vez más común en México), ese cobro tiene su propia mecánica de CFDI: se emite un comprobante por el anticipo en el momento de recibirlo y, al consumirse la reservación, la factura del consumo lo descuenta (o se relaciona con la global si el cliente no pide factura). La mecánica fina, con sus casos de devolución, la explica su contador o su PAC; lo que no debe pasar es que los anticipos vivan en transferencias SPEI sueltas que nadie concilia. Cuánto cobrar de anticipo, con qué política de cancelación y con qué base legal, lo cubrimos en la guía de anticipos y política de cancelación en reservaciones.

El IVA en el menú: 16 %, precios con todo incluido y la excepción de frontera

Tres reglas simples evitan la mayoría de los problemas de precios e impuestos en sala:

1. La tasa general es 16 % para el consumo en su restaurante.
2. El precio del menú ya debe incluirlo todo. El artículo 7 BIS de la Ley Federal de Protección al Consumidor obliga a exhibir el monto total a pagar, impuestos incluidos (LFPC, texto vigente). Un menú "más IVA" o un cargo sorpresa en la cuenta es una queja ante PROFECO servida en bandeja.
3. La tasa fronteriza del 8 % es un estímulo con fecha de caducidad. El decreto de estímulos fiscales de las regiones fronterizas norte y sur, prorrogado en el DOF el 31 de diciembre de 2025, mantiene el IVA reducido al 8 % solo hasta el 31 de diciembre de 2026 (decreto en el DOF). Si su restaurante está en Tijuana, Ciudad Juárez, Mexicali o cualquier municipio beneficiado, opere con el 8 % mientras esté vigente, pero no construya sus precios de 2027 asumiendo que se renueva: verifíquelo cuando llegue diciembre.

Sobre su régimen: si es persona física y factura menos de 3.5 millones de pesos al año, el RESICO le ofrece tasas de ISR reducidas y contabilidad simple; los detalles del alta y la elección de régimen los cubrimos en la guía para abrir un restaurante en México.

Los cinco errores de facturación más comunes en restaurantes

1. No emitir la factura global, o emitirla "cuando se acumule". Es una obligación con plazo de 24 horas tras el cierre del periodo, no una opción.
2. Capturar el RFC a mano en plena hora de la comida. El CFDI 4.0 valida los datos contra el SAT: monte autofacturación por ticket y deje de rebotar timbrados.
3. Facturar la propina con IVA o, peor, tratarla como ingreso propio. Propina voluntaria: del equipo, sin IVA. Cargo por servicio obligatorio: ingreso suyo, con IVA.
4. Negar la factura porque "ya pasó el corte" o pedir un consumo mínimo para emitirla. La obligación de facturar no tiene esas condiciones.
5. Descuidar la conciliación: terminal, efectivo, anticipos por SPEI y plataformas de delivery deben cuadrar con lo timbrado. Los descuadres pequeños y frecuentes son los que detonan revisiones.

Checklist de facturación para su restaurante

• CFDI 4.0 operativo con un PAC, con folios y certificado vigentes.
• Autofacturación por ticket (QR en el ticket) probada por usted mismo, de principio a fin.
• Periodicidad de la factura global elegida y calendarizada (con responsable y hora).
• Guion del equipo de sala: entregar ticket, ofrecer factura, nunca condicionar.
• Propinas configuradas como concepto no objeto de IVA en el punto de venta.
• Anticipos de reservaciones conciliados contra su agenda de reservaciones.
• Si está en frontera: recordatorio en diciembre para verificar la prórroga del 8 %.

La facturación no llena mesas, pero sí decide si el cliente de empresa vuelve. Y llenar las mesas con orden es un trabajo previo: una agenda de reservaciones digital, confirmaciones automáticas y los datos del comensal listos antes del servicio. Esa parte, la de las reservaciones, puede resolverla hoy mismo gratis: la versión gratuita de ViteUneTable es ilimitada, sin comisiones por comensal, y sus packs opcionales cuestan 29 € y 49 € al mes, IVA no incluido (precios en euros).

Preguntas frecuentes

¿Estoy obligado a dar factura si el cliente la pide días después?

Sí. La obligación de emitir CFDI cuando el cliente lo solicita no está condicionada a que se pida el mismo día. La práctica extendida es facilitar la autofacturación al menos durante el mes de consumo; si el periodo ya quedó amparado en su factura global, su PAC o su contador pueden orientarle sobre cómo relacionar el comprobante. Lo que no es defendible es negarla por política interna.

¿Qué RFC uso si el cliente es un turista extranjero?

El RFC genérico de extranjeros: XEXX010101000. Es el mismo mecanismo que el público en general nacional (XAXX010101000), pensado precisamente para receptores sin RFC mexicano.

¿Necesito un punto de venta certificado por el SAT para cobrar?

No. En México no existe una obligación de caja o software certificado: lo que se certifica es el timbrado del CFDI, que realiza un PAC autorizado. Usted puede cobrar con la herramienta que quiera mientras sus comprobantes fiscales se emitan en regla.

¿La propina causa IVA?

La propina voluntaria no: no es ingreso del restaurante y el criterio ampliamente aplicado es registrarla como concepto no objeto de impuesto cuando pasa por la terminal. Un cargo por servicio obligatorio, en cambio, sí es ingreso suyo y sí causa IVA.

¿Puedo emitir una sola factura global al mes?

Sí. La regla 2.7.1.21 admite periodicidad diaria, semanal, quincenal, mensual o bimestral (esta última reservada a ciertos regímenes). Elija la que pueda cumplir de forma consistente: la global mensual debe emitirse a más tardar 24 horas después del cierre del mes.

¿El IVA del 8 % en la frontera es permanente?

No. Es un estímulo fiscal por decreto, prorrogado por última vez el 31 de diciembre de 2025 con vigencia hasta el 31 de diciembre de 2026. Antes de cada cierre de año conviene verificar en el DOF si se renueva.