Moms på restaurant i Danmark: én sats, men flere faldgruber

Hvad er momsen på restaurant i Danmark? Svaret er befriende kort: 25 %. På maden, på vinen, på kaffen, på takeaway-bøffen og på cateringen til konfirmationen. Én sats, hele vejen igennem.

Det lyder banalt, men det er faktisk usædvanligt. En svensk kollega jonglerer med tre momssatser på samme regning, en tysk restauratør skelner mellem servering og takeaway. Du slipper for alt det bøvl, til gengæld betaler dine gæster en af Europas højeste momssatser på hele oplevelsen.

Og selvom satsen er flad, er momsreglerne omkring en restaurant ikke uden faldgruber: virksomheder kan kun trække en fjerdedel af momsen fra, når de spiser hos dig (det påvirker direkte, hvor attraktiv din julefrokost er for firmakunder), og et beholdt depositum efter et afbud skal slet ikke have moms på. Den her guide giver dig overblikket, med links til lovtekster og Skattestyrelsens egen vejledning.

Én momssats: 25 % på alt

Grundreglen står i momslovens § 33: "Afgiften udgør 25 pct. af afgiftsgrundlaget." Punktum. Dansk momslov kender ingen reducerede satser, selvom EU's momsregler giver medlemslandene lov til at bruge op til to nedsatte satser. Danmark har valgt det fra.

For en restaurant betyder det konkret:

Sammenlign med Sverige, hvor servering beskattes med 12 %, alkohol med 25 % og takeaway siden april 2026 med 6 %, eller med Tyskland, hvor takeaway-mad ligger på den reducerede sats på 7 %, mens servering koster fuld sats. Der skal kassesystemet vide, om gæsten spiser ved bordet eller tager maden med, og en fejltastet knap bliver til en momsfejl.

Det problem findes ikke i Danmark. Din kasse skal ikke skelne mellem "spis her" og "tag med", dit menukort skal ikke prissættes efter forbrugssted, og din momsangivelse har én udgående sats. Administrativt er det en reel fordel, som mange danske restauratører tager for givet.

Bagsiden er prisen ud mod gæsten: af en regning på 1.000 kr. er de 200 kr. moms. Det gør spisestedet dyrere for gæsten, uden at der lander en krone mere hos dig. Så meget desto vigtigere er det, at de faste omkostninger holdes nede. Bookingdelen behøver for eksempel ikke koste noget: et gratis bookingsystem til restauranter som ViteUneTable tager 0 % provision og har en gratis version uden begrænsninger, så den post kan du reelt sætte til nul.

Momsregistrering: grænsen på 50.000 kr.

Du skal momsregistreres, når din momspligtige omsætning overstiger 50.000 kr. inden for en 12-måneders periode; under den grænse kan du vælge registreringen fra, jf. momslovens § 48. For en restaurant er grænsen mest af akademisk interesse: selv en lille café runder 50.000 kr. på få uger. I praksis registrerer du dig via virk.dk, inden du åbner, og opkræver moms fra første salg.

Relevant bliver grænsen til gengæld for sideaktiviteter i opstartsfasen, pop op-events eller en madbod, du tester en sommer igennem. Regn på det, før du antager, at du er under grænsen, for den gælder omsætning, ikke overskud.

Momsfradrag: dine firmagæster kan kun trække 25 % af momsen fra

Her kommer den regel, som overraskende få restauratører kender, selvom den påvirker deres salg direkte.

Når en virksomhed køber mad og drikke på restaurant, kan den ikke trække hele momsen fra som ved almindelige indkøb. Momslovens § 42, stk. 2 begrænser fradraget: momsen af restaurationsydelser kan kun fradrages med 25 % af momsbeløbet, og kun hvis udgiften er af strengt erhvervsmæssig karakter. Skattestyrelsens juridiske vejledning (D.A.11.5.7.2) er ikke til at misforstå, og den tilføjer en skarp detalje: har bare en del af arrangementet privat karakter, bortfalder fradragsretten helt.

Regn på et konkret eksempel, en julefrokostmenu til 800 kr. pr. person inkl. moms:

• Momsen udgør 160 kr. pr. person.
• Virksomheden kan trække 25 % af momsen fra, altså 40 kr.
• Reel udgift for virksomheden: 760 kr. pr. person.

Til sammenligning kan samme virksomhed trække hele momsen fra en hotelovernatning, hvis den er strengt erhvervsmæssig; det er kun restaurantdelen, der er begrænset til fjerdedelen. Booker et firma et arrangement hos dig med både lokaler, overnatning hos en partner og bespisning, er det altså vigtigt, at fakturaen tydeligt opdeler ydelserne.

Hvorfor det er værd at vide, når du sælger julefrokoster

Sælger du julefrokoster, firmaevents eller møder med forplejning, er dine kunder virksomheder, der regner på nettoprisen efter moms og skat. Oveni momsreglen kommer skattereglen: udgifter til repræsentation, typisk når en virksomhed inviterer kunder eller forretningsforbindelser ud, kan kun fradrages med 25 % af beløbet, jf. ligningslovens § 8, stk. 4. Personalearrangementer som firmaets egen julefrokost behandles skattemæssigt anderledes (typisk som fuldt fradragsberettiget personaleudgift), så det korte råd til dine firmakunder er: spørg jeres revisor, og bed restauranten om en ordentlig, specificeret faktura.

Det kan du bruge aktivt i salget: skriv priser til virksomheder både inkl. og ekskl. moms i dine tilbud, specificér fakturaen pr. ydelse, og gør det let for kundens bogholderi. Den restauratør, der leverer et gennemskueligt bilag, bliver genbestilt. Hvordan du i øvrigt sætter priser, der både dækker dine omkostninger og kan bære momsen, har vi skrevet om i guiden til menupriser i din restaurant.

Ingen moms på no-show-gebyrer og beholdte depositummer

Endnu en regel, der overrasker mange: aflyser en gæst sit bord, og beholder du et depositum eller opkræver et gebyr, skal der ikke moms på beløbet.

Logikken stammer fra EU-Domstolens dom i sagen C-277/05 (Société thermale d'Eugénie-les-Bains) og er indarbejdet i Skattestyrelsens juridiske vejledning D.A.8.1.1.1.4: et beholdt depositum efter en annullering er en godtgørelse for restauratørens tab, ikke betaling for en leveret ydelse. Ingen leverance, ingen moms. Beløbet skal derfor bogføres som erstatning, ikke som momspligtigt salg.

Vær dog opmærksom på nuancen: reglen gælder afbestillinger, hvor der aldrig leveres noget. Har gæsten forudbetalt en konkret ydelse, for eksempel en fast nytårsmenu, og du har holdt bordet og ydelsen klar, kan forudbetalingen efter omstændighederne fortsat være momspligtig, selvom gæsten udebliver, for så har gæsten haft retten til leverancen. Grænsedragningen er teknisk, så tag den konkrete model forbi din revisor, før du sætter den i system.

Uanset momsbehandlingen forudsætter det hele, at du overhovedet opkræver noget ved udeblivelser. Det kræver klare vilkår ved bookingen og et system, der kan håndtere kortoplysninger korrekt; med ViteUneTables Standard + Anti No-Show-pakke til 49 € ekskl. moms pr. måned kan du tage en kortgaranti på bookinger, så no-shows ikke længere er gratis for gæsten.

Priser skal vises inkl. moms over for gæsterne

Én ting må du aldrig gøre: vise priser ekskl. moms til almindelige gæster. Når du markedsfører konkrete retter med pris, på menukortet, hjemmesiden eller i annoncer, skal prisen oplyses inklusive moms og afgifter, jf. markedsføringslovens § 6, stk. 2. Gæsten skal kunne se den fulde pris, ikke en pris, der vokser 25 %, når regningen kommer.

Over for erhvervskunder, for eksempel i et tilbud på en firmajulefrokost til et CVR-nummer, er det derimod normal praksis at angive priser ekskl. moms, bare det fremgår tydeligt. Det er samme logik, du kender fra dine egne leverandører, og fra ViteUneTables priser, der som B2B-priser oplyses ekskl. moms.

Husk også, at momsen skal med i dine kalkulationer det rigtige sted: din food cost beregnes på salgsprisen ekskl. moms, ikke på menukortprisen. Regner du på prisen inkl. moms, ser din bruttomargin 25 % bedre ud, end den er. Hele regnestykket har vi gennemgået i artiklen om food cost i din restaurant.

Det korte overblik

• Én momssats: 25 % på al mad, drikke, takeaway og catering (momslovens § 33). Intet split mellem servering og takeaway, enklere kasse og momsangivelse end i nabolandene.
• Momsregistrering fra 50.000 kr. omsætning på 12 måneder; i praksis fra dag ét for enhver restaurant.
• Virksomheder kan kun fradrage 25 % af momsen på restaurationsydelser (strengt erhvervsmæssige), mod 100 % på hotelovernatning; skattemæssigt er repræsentation kun 25 % fradragsberettiget.
• Beholdte depositummer efter afbud er momsfri erstatning; forudbetalte, uudnyttede ydelser kan være momspligtige, spørg revisor.
• Priser til gæster altid inkl. moms; tilbud til virksomheder gerne ekskl. moms, når det fremgår klart.

Momsen klarer dit kassesystem og din revisor. Men tallene under momslinjerne bliver bedre, når bordene er fyldt, og gæsterne rent faktisk dukker op, og dér gør et bookingsystem med gratis version, 0 % provision og en Standard-pakke fra 29 € ekskl. moms en målbar forskel uden at belaste de faste omkostninger.

Ofte stillede spørgsmål

Hvad er momsen på restaurant i Danmark?

25 %. Danmark har én flad momssats på alt momspligtigt salg, jf. momslovens § 33, og der findes ingen reducerede satser. Mad, drikkevarer, alkohol, takeaway og catering beskattes alle med 25 %.

Er der lavere moms på takeaway end på servering?

Nej. I modsætning til lande som Sverige og Tyskland skelner dansk momslov ikke mellem mad, der spises på stedet, og mad, der tages med. Begge dele beskattes med 25 %, så dit kassesystem behøver ikke registrere forbrugsstedet.

Hvor meget moms kan en virksomhed trække fra ved restaurantbesøg?

Kun 25 % af momsbeløbet, og kun hvis udgiften er strengt erhvervsmæssig (momslovens § 42, stk. 2). Ved en regning på 1.000 kr. inkl. moms udgør momsen 200 kr., og virksomheden kan fradrage 50 kr. Momsen af strengt erhvervsmæssige hotelovernatninger kan derimod fradrages fuldt ud.

Skal der moms på no-show-gebyrer og beholdte depositummer?

Nej, ikke når bookingen er aflyst, og der ikke leveres nogen ydelse. Et beholdt depositum er en godtgørelse for restauratørens tab og falder uden for momslovens anvendelsesområde (EU-Domstolens sag C-277/05, Den juridiske vejledning D.A.8.1.1.1.4). Forudbetalinger for konkrete ydelser, som gæsten ikke udnytter, kan derimod være momspligtige.

Hvornår skal en restaurant momsregistreres?

Når den momspligtige omsætning overstiger 50.000 kr. inden for 12 måneder (momslovens § 48). For en restaurant sker det reelt med det samme, så registrér virksomheden via virk.dk, inden du åbner.

Skal menukortets priser vises med eller uden moms?

Med moms. Priser, der markedsføres over for forbrugere, skal oplyses inklusive moms og afgifter efter markedsføringslovens § 6. Tilbud til erhvervskunder kan angives ekskl. moms, når det fremgår tydeligt.